Uno degli indicatori della stabilità finanziaria dell'impresa è la presenza nella struttura dell'equilibrio del proprio patrimonio circolante. Per determinarli dai rendiconti finanziari, è possibile applicare diversi metodi di calcolo.
È necessario
Bilancio (modulo n. 1)
Istruzioni
Passo 1
Le proprie risorse circolanti (SOS) caratterizzano l'importo degli investimenti dell'organizzazione in attività circolanti e sono dotate delle proprie fonti di formazione - capitale e riserve, il cui valore è determinato secondo la sezione omonima nel modulo n. 1 di il bilancio. Per determinare il proprio capitale circolante, trovare la differenza tra patrimonio netto e attività non correnti utilizzando la formula: COC = (p. 1300 - p. 1100) (modulo numero 1).
Passo 2
Il capitale proprio comprende anche i prestiti a lungo termine ei prestiti contabilizzati nella sezione IV dello stato patrimoniale. Ciò è dovuto al fatto che molto spesso sono attratti da investimenti nella costruzione di capitali e nell'acquisizione di immobilizzazioni e questi processi richiedono tempo per essere completati e raggiungere il recupero. Se ci sono passività a lungo termine nel bilancio dell'impresa, utilizzare la seguente formula per calcolare il proprio capitale circolante: SOS = (p. 1300 + p. 1400 - p. 1100) (modulo n. 1).
Passaggio 3
Un altro approccio per determinare il proprio capitale circolante prevede il calcolo della differenza tra attività correnti e passività a breve termine. Sottrarre l'importo delle passività correnti dall'importo delle attività correnti: COC = (riga 1200 - riga 1500) (modulo numero 1).
Passaggio 4
Un valore positivo ottenuto a seguito di calcoli secondo una qualsiasi delle formule proposte significa una buona posizione finanziaria dell'organizzazione, solvibilità e indipendenza da fonti di formazione delle attività correnti prese in prestito. Un indicatore negativo testimonia l'instabilità finanziaria della società, nonché il fatto che tutto il capitale circolante e, eventualmente, parte delle attività non correnti sono stati formati a spese del capitale attratto e non sono forniti di propri.
Passaggio 5
Tieni traccia dello stato del tuo capitale circolante in dinamica alla fine di ogni periodo di rendicontazione. Se c'è una tendenza verso una diminuzione della loro quota nel patrimonio circolante, ciò consentirà di prendere le giuste decisioni gestionali in modo tempestivo e prevenire il fallimento dell'impresa.
