Ci sono alcune differenze tra reddito imponibile e reddito contabile. L'utile relativo al reddito degli anni precedenti, ma determinato nel periodo di rendicontazione corrente, è incluso nella rendicontazione dell'anno in corso ed è considerato il risultato finanziario delle attività dell'organizzazione. Il reddito imponibile è calcolato per qualsiasi tipo di attività.
È necessario
Calcolatrice, dati sulle differenze permanenti e temporanee
Istruzioni
Passo 1
L'importo dell'imposta è pari al 20% dell'utile e si riflette nella dichiarazione dei redditi. Nella contabilità fiscale, esiste un elenco di tipi di reddito imponibile, quindi non tutti i dati di bilancio saranno coinvolti nei calcoli.
Passo 2
Le spese fiscali dovrebbero essere contabilizzate secondo il principio della certezza temporale dell'attività economica, ovvero riflette non solo l'importo corrente dell'imposta, ma anche l'importo del periodo futuro. Quindi l'utile prima delle imposte diminuirà dell'importo dei fondi indicato nella dichiarazione, nonché dell'importo delle imposte differite.
Passaggio 3
Per riflettere il reddito imponibile, le differenze permanenti positive o negative dell'esercizio corrente devono essere aggiunte alle variazioni delle differenze temporanee. Qualora le differenze permanenti siano determinate sommando le variazioni delle differenze temporanee deducibili dell'esercizio corrente e le variazioni delle differenze temporanee imponibili del medesimo periodo. Il risultato viene moltiplicato per l'aliquota dell'imposta sul reddito. Questo importo è l'importo dell'imposta che deve essere versato nel bilancio.
Passaggio 4
Laddove le differenze permanenti sono i proventi e i costi dell'utile o della perdita contabile del periodo di riferimento con l'utile di altri periodi esclusi dalla base imponibile, le differenze temporanee sono i proventi e le spese contabili generati in un periodo, a differenza della base imponibile, che è formatosi in un altro periodo. Queste differenze appaiono a causa della differenza nelle regole fiscali e contabili.
Passaggio 5
Le differenze permanenti si manifestano quando si verificano i fatti di rilevazione di proventi o oneri, e le differenze temporanee si verificano quando i momenti di rilevazione non coincidono. Le differenze permanenti sono associate a un solo periodo di imposta e non possono incidere su altri e le differenze temporanee sono sempre associate a più periodi.
Passaggio 6
Il conto 68 "Calcolo delle imposte sul reddito" riflette l'onere fiscale potenziale e la passività fiscale. Le imposte differite sono riflesse nella voce 09 "Attività per imposte anticipate" e nella voce 77 "Passività per imposte differite". L'imposta corrente non viene visualizzata separatamente.
