Se sei impegnato in operazioni di esportazione, hai il privilegio di pagare l'IVA ad aliquota zero. Tuttavia, è comunque necessario confermare il diritto a tale tariffa e anche non commettere errori nella compilazione della pagina richiesta della dichiarazione.
È necessario
Codice fiscale della Federazione Russa, un pacchetto di documenti giustificativi, un modulo di dichiarazione dei redditi IVA, tasso di cambio, calcolatrice
Istruzioni
Passo 1
Dopo aver emesso la vendita di beni all'estero e aver ricevuto un permesso di esportazione, determinare il periodo per il quale è necessario raccogliere tutti i documenti necessari per applicare un'aliquota IVA zero. Tale periodo è di 180 giorni dalla data in cui le merci sono vincolate al regime doganale per l'esportazione, ovvero dal giorno in cui il funzionario FCS appone il contrassegno “Liberazione consentita” sulla dichiarazione doganale presentata.
Passo 2
Inizia a raccogliere prove documentali per l'aliquota zero. I principali documenti di cui hai bisogno includono: un contratto (una sua copia) concluso con una persona straniera per la fornitura di merci al di fuori del territorio doganale; un estratto conto (la sua copia), che riflette la ricezione dei proventi della vendita di beni di esportazione a una persona straniera sul conto del venditore in una banca russa, o documenti sull'importazione e la registrazione di beni ricevuti tramite baratto; una dichiarazione doganale (la sua copia) con i marchi dell'autorità doganale russa "Liberazione consentita" e "Merci esportate"; copie dei documenti di trasporto, spedizione e (o) altri documenti con gli stessi contrassegni della dichiarazione doganale.
Puoi leggere i dettagli dei documenti di cui hai bisogno nell'articolo 165 del Codice Fiscale della Federazione Russa (parte 2).
Passaggio 3
Se non hai avuto il tempo di ritirare i documenti in tempo, non importa. Dovrai pagare l'IVA su una transazione di esportazione con un'aliquota del 10% o del 18%, a seconda dell'aliquota prevista per questo prodotto in caso di vendita nella Federazione Russa. Ma l'IVA pagata può essere rimborsata in futuro, non scomparirà.
Passaggio 4
Agli esportatori nella dichiarazione IVA vengono assegnate le sezioni 4, 5 e 6. Se hai raccolto tutti i documenti necessari in tempo, hai solo bisogno della sezione 4. In questo caso, inserisci lì la tua base imponibile, definita come l'importo dei proventi da esportazione (se è in valuta estera, viene convertito in rubli al tasso di cambio del giorno del pagamento). Il momento in cui viene determinata la base imponibile è l'ultimo giorno del trimestre in cui vengono raccolti tutti i documenti necessari. Nella stessa sezione, nella colonna 3, indicare la detrazione fiscale dell'IVA "a monte" sui beni (lavori, servizi) acquistati per l'esportazione, se li ha acquistati personalmente.
Presentare i documenti raccolti all'autorità fiscale contemporaneamente alla dichiarazione.
Passaggio 5
Se non sei riuscito a raccogliere i documenti entro 180 giorni, devi calcolare e pagare l'IVA a un'aliquota diversa da zero. In questo caso, il momento della determinazione della base imponibile è il giorno di spedizione (trasferimento) della merce. Per il periodo d'imposta in cui è avvenuta la spedizione della merce, si presenta una dichiarazione dei redditi rivista, integrandola con la sezione 6. Nella colonna 3 di questa sezione è ora inserita l'IVA sull'importo dei propri proventi e nella colonna 4 - l'imposta detrazione dell'IVA “a monte” sulle merci acquistate per l'esportazione. In totale, devi versare al budget la differenza tra il primo e il secondo importo.
Passaggio 6
L'IVA pagata sui proventi da esportazione non confermati può essere rimborsata dopo aver raccolto tutti i documenti richiesti. Per fare ciò, dovrai presentarli insieme alla dichiarazione IVA prima della scadenza di 3 anni dal periodo in cui è stata effettuata la spedizione. Nella sezione 4 della dichiarazione presentata nel periodo d'imposta in cui hai finalmente ritirato i documenti, inserisci i dati della sezione 6 della dichiarazione modificata precedentemente presentata.
Passaggio 7
Se succede che hai diritto a una detrazione fiscale, ma i documenti per essa sono in ritardo (ad esempio, la fattura del fornitore è arrivata dopo che hai ricevuto la merce da lui, venduta per l'esportazione e ha presentato una dichiarazione), allora può richiedere questa detrazione in un secondo momento, nel periodo in cui hai ricevuto i documenti di cui hai bisogno. In questo caso, si compila la sezione 5 della dichiarazione. In questo caso, non importa se hai avuto o meno tempo per confermare il diritto a un'aliquota diversa da zero: solo la base imponibile sarà diversa.
