Il bilancio è la principale forma di rendicontazione di qualsiasi organizzazione, che mostra la sua posizione finanziaria a una certa data. Le informazioni contenute in questo documento sono utili non solo per il personale contabile, ma anche per il management, gli azionisti e gli investitori, in quanto sono un indicatore abbastanza accurato della "salute" finanziaria di un'azienda. Come si legge il bilancio?
È necessario
Bilancio, calcolatrice, consapevolezza
Istruzioni
Passo 1
Analisi preliminare del bilancio
Dopo aver ricevuto l'equilibrio nelle tue mani, prima studia il suo aspetto, valuta la correttezza del design. Il bilancio deve essere conforme al modulo standard, contenere il nome completo dell'organizzazione, la data di compilazione e tutti i dettagli necessari. Verificare se viene osservata l'uguaglianza di attività e passività e tenere traccia di come è cambiata la valuta di bilancio (ovvero l'importo totale per l'attività o la passività). Se è diminuito o è rimasto invariato, questo è un segnale allarmante che richiede ulteriori ricerche.
Passo 2
Analizziamo gli asset di bilancio
Come probabilmente saprai, il bilancio ha due grandi sezioni: le attività dell'impresa (cioè le sue risorse economiche) e le passività (fonti di formazione delle risorse). Questa è la struttura del bilancio consolidato.
Le attività e le passività devono essere analizzate in due modi: orizzontalmente, ad es. confrontando il valore di ciascun articolo con il suo valore alla data precedente e verticalmente, ad es. determinare la quota delle voci di bilancio più importanti nella sua valuta. Presta particolare attenzione agli articoli principali. Confronta i tassi di crescita delle attività non correnti e circolanti - in generale, la crescita delle attività circolanti dovrebbe superare l'aumento delle attività non circolanti, questo indica la mobilità del capitale. Tieni traccia dei cambiamenti nell'importo dei crediti: la sua crescita potrebbe riflettere la necessità di un lavoro più persistente con i debitori. Allo stesso tempo, un aumento delle dimensioni degli investimenti a lungo termine è un indicatore della politica di investimento attiva dell'azienda, che, purtroppo, non è sempre giustificata, perché i fondi vengono sottratti all'attività principale. Oltre a quanto sopra, la voce "Inventari" è molto importante, inoltre deve essere monitorata regolarmente per evitare "eccesso di scorte" (in misura minore, questo vale per le organizzazioni di categoria).
Passaggio 3
Studiamo le passività del saldo
Quando si analizzano le passività del bilancio, prima di tutto, prestare attenzione al rapporto tra capitale proprio e capitale di debito. Maggiore è la quota di capitale preso in prestito, maggiore è il rischio di trovarsi in una situazione di insolvenza. Calcola il tasso di crescita del capitale proprio: se supera il tasso di crescita del capitale preso in prestito, questo è un momento positivo. Anche la crescita della quota di riserve, fondi e utili portati a nuovo è valutata positivamente, poiché questo riflette l'efficienza del business. Per quanto riguarda il capitale preso in prestito, dovrebbe prevalere la quota delle passività a lungo termine, questo crea le basi per la stabilità finanziaria dell'impresa.
Passaggio 4
Calcoliamo i rapporti finanziari
L'analisi del bilancio, oltre a studiarne la dinamica e la struttura, include necessariamente il calcolo dei rapporti finanziari che caratterizzano la sua liquidità e solvibilità dell'organizzazione, nonché la sua stabilità finanziaria. Qui dovrai armarti di una calcolatrice. ci sono molti di questi coefficienti. Innanzitutto si calcola il patrimonio netto (la procedura per il loro calcolo è dettagliatamente descritta nella Lettera del Ministero delle Finanze del 1996-05-08), il coefficiente di autonomia finanziaria (rapporto tra patrimonio netto e moneta di bilancio). Quindi stimare la liquidità di bilancio calcolando tre rapporti: liquidità attuale, rapida e assoluta. Queste metriche ti forniranno un quadro fedele della posizione dell'azienda. In futuro, i "punti dolenti" dell'equilibrio dovrebbero essere considerati in dettaglio, ad es. quei momenti che non potevi valutare in modo univoco.
