L'attuale liquidità dell'impresa è determinata dal rapporto corrispondente, che è anche chiamato rapporto di copertura. Per determinarlo è necessario utilizzare i dati del bilancio per il periodo di riferimento. Questo indicatore consente di determinare se l'azienda è in grado di resistere ai rapidi cambiamenti del mercato.
Istruzioni
Passo 1
Determinare il valore delle attività correnti dell'impresa. Per fare ciò, fare riferimento allo stato patrimoniale nel modulo n. 1 e detrarre dalla riga 290 "Attività correnti" i valori della riga 230 "Crediti a lungo termine" e della riga 220 "Debito dei fondatori per contributi al capitale autorizzato ". Se i fattori elencati non sono presenti nell'impresa, è sufficiente prendere i valori del totale per la sezione 2 del bilancio.
Passo 2
Ripulire l'importo delle attuali passività a breve termine dell'organizzazione. Per fare ciò, è necessario dedurre le riserve per spese future (rigo 650) e risconti passivi (rigo 640) dalla riga 690 dello stato patrimoniale nel modulo n. 1, che riflette il totale della sezione 5. In alternativa, puoi semplicemente aggiungere le righe 610, 620 e 660.
Passaggio 3
Calcola il coefficiente di liquidità corrente, che è uguale al rapporto tra attività correnti e passività correnti a breve termine.
Passaggio 4
Trova il rapporto corrente senza utilizzare il bilancio. Per fare ciò, è necessario calcolare l'importo dei fondi dell'organizzazione in contanti e sul conto corrente, titoli, crediti e scorte. Dividi il valore risultante per l'importo del credito, dei prestiti e dei debiti.
Passaggio 5
Analizzare il valore ottenuto del rapporto di copertura e caratterizzare l'attuale liquidità dell'impresa. Maggiore è questo rapporto, maggiore è l'indicatore di solvibilità dell'organizzazione. A seconda del settore e del campo di attività dell'azienda, si considera ottimale se la liquidità è compresa tra 1 e 3. Un valore inferiore indica un elevato rischio finanziario associato all'incapacità di estinguere i conti correnti. Se il coefficiente è superiore a 3, è necessario rivedere l'atteggiamento nei confronti della struttura del capitale, poiché viene utilizzato in modo irrazionale.
