La liquidità dello stato patrimoniale riflette il grado di copertura delle passività della società da parte delle attività, il cui periodo di conversione in cassa corrisponde alla scadenza delle passività. La necessità di valutare la liquidità del bilancio di un'impresa sorge in connessione con la determinazione del suo merito creditizio, ad es. la capacità di pagare tempestivamente le obbligazioni assunte.
Istruzioni
Passo 1
Al fine di determinare la liquidità del bilancio, le attività del gruppo. Le attività più liquide (A1) sono gli importi per tutte le voci di cassa che possono essere utilizzate per estinguere immediatamente le passività. Inoltre, il gruppo A1 comprende gli investimenti finanziari a breve termine. Le attività rapidamente realizzabili (A2) sono attività che richiedono del tempo per essere convertite in denaro. Ciò include i crediti per i quali sono previsti pagamenti entro 12 mesi e altre attività correnti. Attività lentamente negoziate (A3) - è la parte di attività che comprende rimanenze, crediti con scadenza superiore a 12 mesi, IVA sui valori acquistati. I beni difficili da vendere (A4) sono i beni di un'impresa che vengono utilizzati per lungo tempo e sono difficili da vendere sul mercato. Questo gruppo comprende la sezione I dello stato patrimoniale "Attività non correnti".
Passo 2
Quindi raggruppare le passività del bilancio in base al grado di aumento della scadenza delle obbligazioni. Le passività più urgenti (P1) sono debiti, pagamenti di dividendi, prestiti non rimborsati in tempo. Passività a breve termine (P2) sono la quota di passività che include finanziamenti a breve termine e finanziamenti con scadenza entro 12 mesi. Le passività a lungo termine (P3) sono le passività a lungo termine della sezione IV dello stato patrimoniale. Le passività permanenti (P4) includono i risultati della sezione III "Patrimonio netto" e della voce V della sezione dello stato patrimoniale "Accantonamenti per spese future" e "Risconti passivi".
Passaggio 3
Per determinare la liquidità del bilancio, confrontare i totali di ciascun gruppo di attività e passività. Il bilancio di un'impresa è considerato assolutamente liquido se sono soddisfatte tutte le condizioni: A1> P1; A2> P2; A3> P3; A4
