In conformità con l'articolo 286 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le imprese che hanno ricevuto un reddito nei quattro trimestri precedenti superiori a 40 milioni di rubli effettuano pagamenti mensili anticipati dell'imposta sul reddito. Di conseguenza, il Servizio fiscale federale ha sviluppato una serie di chiarimenti su come compilare una dichiarazione dei redditi mensile.
Istruzioni
Passo 1
Calcola i pagamenti mensili anticipati dell'imposta sul reddito. In fase di compilazione della dichiarazione per il primo trimestre, gli acconti mensili stabiliti per il secondo trimestre devono essere pari all'importo dell'imposta sul reddito calcolata nel primo trimestre, che viene dichiarato nel rigo 180 del foglio 09. In fase di compilazione della dichiarazione per sei mesi, gli acconti versati nel terzo trimestre saranno pari alla detrazione dell'imposta sul reddito calcolata per il semestre, dichiarata nel rigo 180 del foglio 02, e dell'imposta calcolata indicata nella dichiarazione per il primo trimestre. All'atto della presentazione della dichiarazione dei redditi per 9 mesi, è necessario detrarre dall'imposta sul reddito calcolata per 9 mesi, che viene dichiarata nel rigo 180 del foglio 02, l'importo dell'imposta per i sei mesi annotato nella precedente dichiarazione.
Passo 2
Riportare l'importo degli anticipi maturati nel rigo 290 del foglio 02 della dichiarazione e nella Sezione 1.2 secondo le tre scadenze di pagamento. Se, durante il calcolo, si è verificato un valore negativo dei pagamenti anticipati, nel successivo trimestre di riferimento non dovrebbero essere addebitati e non vale la pena rifletterli nella relazione annuale.
Passaggio 3
Compila tutti i restanti dettagli sul foglio 02 della dichiarazione dei redditi. Riflettere il calcolo della base imponibile tassata all'aliquota generale. Al foglio 02 si possono allegare cinque allegati, in cui vengono calcolati i singoli indicatori. Nelle corrispondenti righe del foglio sono contrassegnati i dati sui ricavi e sulle spese dell'impresa, che sono rilevati come elementi fiscali. I fogli 03, 04, 05, 06 e 07 vengono compilati solo se necessario.
Passaggio 4
Segna nella sezione 1 della dichiarazione tutte le informazioni sugli importi dell'imposta sul reddito da versare al bilancio in questo periodo di riferimento. Nella pagina Titolo della dichiarazione dei redditi inserire i dati relativi all'azienda: nome, cognome, indirizzo legale, codici TIN, KPP corrispondenti ai documenti costitutivi, il codice del tipo di attività economica, nonché il numero della rettifica, il periodo di riferimento e il numero di pagine della dichiarazione.
