Le tasse che il singolo imprenditore paga e l'algoritmo per calcolarle dipendono dal sistema di tassazione applicato - STS, UTII o OSNO. Indipendentemente da ciò, ogni imprenditore è anche obbligato a versare contributi alla FIU.
Come calcolare le tasse dei singoli imprenditori sul regime fiscale semplificato
Per i singoli imprenditori che utilizzano il sistema fiscale semplificato, tutte le tasse sono sostituite da una: un'unica tassa. L'oggetto per determinare l'importo dell'imposta può essere il reddito o il reddito meno le spese. Il singolo imprenditore può scegliere autonomamente l'oggetto della tassazione, in base a criteri di fattibilità economica.
L'imposta unica del sistema fiscale semplificato è calcolata come segue: aliquota * base imponibile.
L'aliquota varia a seconda dell'oggetto della tassazione. Con l'oggetto della tassazione "reddito" è del 6%. Il reddito percepito (reddito dei singoli imprenditori) funge da base imponibile. Non si tiene conto di nessun tipo di spesa. I singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato-6% possono ridurre l'imposta sui premi assicurativi pagati per se stessi e per i dipendenti della Cassa pensione della Federazione Russa, dell'MHIF e del Fondo di previdenza sociale. Se un singolo imprenditore ha dipendenti, l'importo massimo della detrazione è del 50%, in caso contrario può ridurre completamente l'imposta (del 100%).
Un esempio di calcolo del regime fiscale semplificato per i singoli imprenditori senza dipendenti. Il reddito del singolo imprenditore per l'anno è stato di 300.000 rubli, i contributi alla Cassa pensione - 20.727, 53 rubli. L'importo dell'imposta da pagare è 300.000 * 0, 06 = 18.000 - 20753, 53 = 0. Si scopre che non è necessario pagare le tasse, perché contributi sono superiori all'importo dell'imposta calcolata.
Un esempio di calcolo del regime fiscale semplificato per i singoli imprenditori con dipendenti. Il reddito del singolo imprenditore per l'anno è stato di 1.000.000 di rubli, i contributi al Fondo pensione per i dipendenti - 120.000 rubli. L'importo dell'imposta è pari a 100.000 * 0, 06 = 60.000 e può essere ridotto dai contributi solo del 50%, es. devi pagare 30.000.
Se l'oggetto è "entrate-uscite", l'aliquota di base è del 15% (in alcune regioni - dal 5 al 15% per i singoli imprenditori impegnati in determinati tipi di attività). Per i singoli imprenditori sul sistema di tassazione semplificato-15%, vengono prese in considerazione le spese confermate, ad es. la base imponibile non è il reddito, ma il profitto di un singolo imprenditore. Tutte le entrate e le spese sono determinate per competenza dall'inizio dell'anno. C'è una regola importante: se l'imposta minima (1% del fatturato) è superiore a quella calcolata, deve essere pagata.
Un esempio di calcolo dell'imposta per i singoli imprenditori sul sistema di tassazione semplificato-15%. Il reddito del singolo imprenditore ammontava a 2.000.000 di rubli, spese documentate - 1.200.000 La base imponibile è (2.000.000 - 1.200.000) = 800.000 L'importo dell'imposta = 800.000 * 0,1 15 = 120.000 rubli. Allo stesso tempo, l'imposta minima = 2.000.000 * 0,01 = 20.000 rubli, che è inferiore all'imposta calcolata. Di conseguenza, è necessario pagare 120.000 rubli al bilancio.
Come calcolare le tasse per i singoli imprenditori su OSNO
I singoli imprenditori su OSNO pagano l'imposta sul reddito delle persone fisiche e l'IVA. L'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13% viene pagata dalla differenza tra reddito e spese documentate (detrazioni professionali). In caso di impossibilità di attestazione documentale, il reddito può essere ridotto dello standard dei costi (20% dell'importo del reddito).
Ad esempio, il reddito del singolo imprenditore ha lasciato 50.000 rubli, spese - 30.000 rubli. Imposta sul reddito delle persone fisiche da pagare - (50.000 - 30.000) * 0,13 = 2.600.
L'IVA viene calcolata come segue: l'importo del reddito diviso per 118 e moltiplicato per 18 viene “valutato” IVA. L'IVA di compensazione viene calcolata sulla base delle fatture ricevute dai fornitori. Importo IVA da pagare = "importo da addebitare" meno "importo da compensare".
Come calcolare le tasse dei singoli imprenditori su UTII
Quando si calcola l'importo dell'UTII, il reddito reale non ha importanza, i contribuenti sono guidati dall'importo del reddito imputato, che è indicato nel Codice Fiscale della Federazione Russa. UTII può essere applicato solo in relazione a determinati tipi di attività. Tra questi ci sono il commercio al dettaglio, i servizi ai consumatori, i parcheggi, ecc.
Il calcolo dell'UTII viene effettuato secondo la seguente formula: (base imponibile * aliquota fiscale * К1 * К2) - contributi assicurativi. L'aliquota fiscale in questo caso è del 15%. La redditività di base è adeguata ai coefficienti del deflatore (K1 - comune per tutti e K2 - è fissato a livello regionale). I singoli imprenditori senza dipendenti riducono l'UTII del 100% dei contributi versati, con i dipendenti - del 50%.
La base imponibile è calcolata per ogni tipo di attività individualmente, questo è l'importo del reddito imputato. In termini generali, la formula si presenta così: reddito imputato = rendimento di base * indicatore fisico. L'indicatore fisico può essere, ad esempio, la dimensione dell'area di vendita o il numero di dipendenti. UTII viene pagato ogni trimestre.
Un esempio di calcolo delle tasse. Il singolo imprenditore è impegnato nella fornitura di servizi personali, la redditività di base è fissata a 7.500 rubli. al mese. Il numero di dipendenti funge da indicatore fisico: ce ne sono 5 per i singoli imprenditori. (con lui - 6). Il coefficiente k1 è 1, 569, k2 - 0, 52. Il volume dei premi assicurativi pagati per il trimestre - 49.500 rubli. Imposta UTII per il trimestre = base imponibile (7500 * 3 * 1,569 * 0,52 * 6) * 0,15 = 110 144 * 0,15 = 16 522 p. Inoltre, è necessario ridurre l'imposta del 50%, 8261 rubli. - l'importo dell'imposta dovuta.
