Se un contribuente applica un sistema di tassazione semplificato e vuole pagare l'IVA, allora deve passare a un regime fiscale generale. Inoltre, tale procedura può essere svolta sia in forma obbligatoria che volontaria. In ogni caso, devi seguire la procedura di transizione stabilita.
Istruzioni
Passo 1
Leggi le disposizioni dell'articolo 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che determina la procedura e le condizioni per porre fine all'applicazione del sistema fiscale semplificato. Le imprese, il cui reddito per il periodo di riferimento ha superato i 20 milioni di rubli, vengono trasferite con la forza al regime fiscale generale.
Passo 2
Redigere una notifica nel modulo n. 26.2-4, approvato con ordinanza del Ministero delle imposte e delle tasse della Federazione Russa n. VG-3-22 / 495 del 19 settembre 2002, in cui indicare il desiderio di passare da il regime fiscale semplificato al regime fiscale generale. Questo documento è presentato all'ufficio delle imposte prima del 15 gennaio. Il fatto è che il passaggio a un regime diverso su base volontaria può essere effettuato solo dall'inizio del nuovo anno di riferimento. Questa regola è specificata nella clausola 6 dell'articolo 346.13 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Passaggio 3
Informare l'autorità fiscale del luogo di registrazione che la società ha perso il diritto di utilizzare il sistema fiscale semplificato. Per fare ciò, compila la notifica nel modulo 26.2-5. Allo stesso tempo, il passaggio al sistema di tassazione generalmente accettato sarà effettuato dall'inizio del prossimo trimestre dopo aver superato i requisiti per il sistema fiscale semplificato.
Passaggio 4
Formare una base imponibile per il periodo di transizione. In questo caso, è necessario scegliere il metodo di calcolo dell'imposta sul reddito: in contanti o per competenza. Nel primo caso, la contabilità rimarrà invariata e nel secondo è necessario essere guidati dalla clausola 2 dell'articolo 346.25 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Secondo la clausola 1 dell'articolo 271 del Codice Fiscale della Federazione Russa, in questo caso, è necessario includere nel reddito i proventi delle vendite in base alla data di spedizione dei prodotti. Non includere nel calcolo della base imponibile gli anticipi non chiusi ricevuti prima del passaggio dal regime fiscale semplificato. Formare le spese secondo le disposizioni del comma 2 dell'articolo 346,17 del TUIR, tenendone conto al momento del trasferimento del pagamento.
Passaggio 5
Calcolare il valore residuo dell'immobile ammortizzabile. Questa procedura è obbligatoria, poiché le imprese che utilizzano il sistema fiscale semplificato non addebitano l'ammortamento delle immobilizzazioni. Il calcolo viene effettuato in conformità con le regole specificate nella clausola 3 dell'articolo 346,16 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
