Un pagamento fisso al PFR è obbligatorio per tutti i singoli imprenditori, indipendentemente dal sistema di tassazione. Anche se hai registrato un singolo imprenditore, ma non hai svolto alcuna attività, devi comunque pagare le tasse (tenendo conto del numero di giorni dalla data di registrazione statale). Anche se un singolo imprenditore lavora in parallelo con un contratto di lavoro e il datore di lavoro paga i contributi per questo, ciò non lo esonera dall'obbligo di versare i contributi.
Nel 2014, i pagamenti obbligatori dei singoli imprenditori "per se stessi" al Fondo pensione saranno calcolati secondo le nuove regole. Se prima l'importo dei contributi era lo stesso per tutti i singoli imprenditori, indipendentemente dal livello di reddito - ad esempio 35 664, 66 rubli nel 2013, a partire dal 2014 viene introdotta una scala progressiva - maggiore è il reddito dell'imprenditore, più pagherà alla Cassa pensione. Le modifiche corrispondenti sono state approvate nella legge federale del 23.07.13 n. 237-FZ.
A partire dal 2014 il calcolo dei contributi sarà effettuato secondo le seguenti regole:
- se l'importo del reddito annuo dell'imprenditore è inferiore a 300.000 rubli, l'importo dei contributi verrà calcolato secondo la formula: un salario minimo * 12 * tariffa PFR (26%).
- se l'importo del reddito annuo supera i 300.000 rubli, l'importo dei contributi sarà: 1 salario minimo * 12 * 26% + 1% dell'importo del reddito superiore a 300.000 rubli.
Il salario minimo è in aumento dal 2014 e dovrebbe essere di 5554 rubli. I contributi al MHIF (Fondo federale di assicurazione sanitaria obbligatoria) sono fissi e non dipendono dal livello di reddito - 3399,05 rubli (sono calcolati come segue - 5554 * 5,1 / 100 * 12).
Pertanto, per gli imprenditori con un reddito pari o inferiore a 300.000 rubli, i contributi fissi ammonteranno a 20.727,53 rubli, di cui 17328,48 rubli al Fondo pensione (5554 * 26% * 12 mesi) e 3399,05 al MHIF. Questo è quasi due volte meno rispetto al 2013.
Considera il secondo caso, quando il reddito dell'imprenditore è superiore a 300.000 rubli. Diciamo che il reddito dell'imprenditore nel 2014 dalle attività nell'ambito del sistema fiscale semplificato è stato pari a 350.000 rubli, da UTII - 90.000 rubli. Si scopre che l'importo totale del reddito era di 440.000 rubli.
L'importo del pagamento in PF per il 2014 può essere calcolato utilizzando la formula 17328,48 + (440.000 - 300.000) * 0,01 = 18728,48. Aggiungi l'importo dei contributi alla FFOMS 3399,05 rubli e riceveremo un pagamento di 22127,53 rubli.
Tutti gli imprenditori devono versare contributi fissi per un importo di 20.727,53 rubli entro il 31 dicembre. L'1% dell'importo del reddito superiore a 300.000 RUB deve essere trasferito prima del 1 aprile 2015.
Contestualmente è stato fissato l'importo massimo dei contributi alla UIF. Viene calcolato sulla base di 8 salari minimi. Con questo e un più alto livello di reddito di un imprenditore, i contributi al Fondo pensione ammonteranno a 138.627,84 rubli.
La domanda che preoccupa la maggior parte degli imprenditori è come determinare l'importo del reddito. In questo caso, tutto dipende dal sistema di tassazione applicato:
- per i contribuenti di UTII, l'importo del reddito imputato funge da reddito; gli indicatori di redditività di base sono elencati nell'articolo 346.29 del Codice Fiscale RF. Si tenga presente che se un imprenditore svolge diverse tipologie di attività rientranti nell'UTII, allora si somma il reddito imputato;
- nell'ambito del sistema di tassazione dei brevetti, si tiene conto del reddito potenziale - quello in base al quale viene determinato il valore del brevetto;
- sotto OSNO - reddito contabilizzato ai sensi dell'articolo 227 del Codice Fiscale della Federazione Russa (reddito soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche); non si tiene conto delle spese;
- nell'ambito del sistema fiscale semplificato con oggetto di tassazione "reddito" - reddito ai sensi dell'articolo 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
- per il sistema fiscale semplificato con oggetto di tassazione "reddito meno spese" - reddito ai sensi dell'articolo 346.15 del Codice Fiscale della Federazione Russa; le spese non sono incluse.
- con l'imposta unificata agraria - redditi di cui al comma 1 dell'art. 346.5 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Se un singolo imprenditore nelle sue attività combina più regimi fiscali contemporaneamente, il reddito su di essi viene sommato.
Ci sono restrizioni sul reddito imponibile massimo nel PFR - nel 2014 è 8 volte il salario minimo. Cioè, se il reddito dell'imprenditore per l'anno è uguale o superiore a 12.430.000 rubli, allora dovrà pagare 138.627, 84 rubli.
I dati sui redditi degli imprenditori sono trasmessi alla UIF dall'Agenzia delle Entrate fino al 15 giugno dell'anno successivo a quello di rendicontazione.
È importante tenere in considerazione che se il contribuente non si presenta puntualmente alla dichiarazione dei redditi, la Cassa pensione dopo il 15 giugno 2015 calcolerà i contributi fissi in base al calcolo di 8 minimi salariali, ovvero. per un importo di 138 627,84 rubli.
