A volte capita che i contabili commettano errori durante il calcolo e la compilazione di una dichiarazione dei redditi. Per evitare sanzioni, è necessario saldare per intero gli arretrati a tempo debito. Di conseguenza, sorgono domande su come riflettere correttamente gli oneri fiscali aggiuntivi nella contabilità e nella contabilità fiscale.
Istruzioni
Passo 1
Correggere gli errori contabili che hanno portato al calcolo incompleto delle imposte. Inoltre, devono essere attribuiti al periodo d'imposta cui si riferiscono. Allo stesso tempo, se l'imposta si riferisce all'anno in corso, l'addebito aggiuntivo si riflette alla data del rilevamento dell'errore. Per le tasse dell'anno scorso e con un bilancio annuale non approvato, sono fissate a dicembre dell'anno scorso. E se la rendicontazione è già stata approvata, è necessario tenere conto di che tipo di tassa è e quanto sia significativo il suo costo aggiuntivo.
Passo 2
Condurre un audit che determinerà l'errore nel calcolo dell'imposta sul reddito. Se è associato a una sovrastima delle spese, è necessario cancellare i costi "extra" e se è determinato da un reddito sottostimato, viene mostrato il profitto mancante. In ogni caso, esiste una differenza negativa permanente che si riferisce a un'attività fiscale permanente.
Passaggio 3
Per riflettere l'accantonamento aggiuntivo, è necessario aprire un credito nella contabilità per il conto 68 "Calcoli di imposte e tasse" e riferirlo all'addebito del sottoconto 99 "Perdite degli anni passati". In questo caso, dall'accredito del sottoconto 99 "PNA" all'addebito del conto 68 viene addebitato un credito d'imposta permanente.
Passaggio 4
Riflettere l'addebito sull'imposta sul valore aggiunto aprendo un credito sul conto 68 e un addebito sul conto 91.2 "Altre spese". In questo caso, è anche necessario riflettere l'attività fiscale permanente risultante.
Passaggio 5
Identificare gli arretrati su terreni, trasporti o tasse di proprietà. Secondo il comma 1 del paragrafo 1 dell'articolo 265 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ciò può portare a una diminuzione della base imponibile per il profitto. La soluzione più semplice sarebbe includere questo costo aggiuntivo nelle spese dell'attuale periodo di rendicontazione. Allo stesso tempo, non c'è differenza tra tasse e contabilità. È necessario riflettere l'accantonamento aggiuntivo sull'accredito del conto 68 e l'addebito sul conto 91.2.
