L'imposta sul valore aggiunto occupa un posto importante nelle entrate di bilancio, pertanto è costantemente al vaglio delle autorità fiscali. L'acrobazia per un capo contabile è la capacità di calcolare e ottimizzare correttamente questa tassa.
Maggiori informazioni sull'IVA a monte
L'IVA a monte è l'IVA che viene pagata a un fornitore quando paga beni o servizi. Quando si conclude un accordo, di norma, sorge immediatamente la domanda se la controparte lavora con l'IVA o meno. È più redditizio per le imprese che si trovano su un sistema di tassazione comune lavorare con gli stessi fornitori, poiché l'IVA a monte può essere dedotta dall'importo dell'imposta da versare al bilancio. L'IVA a monte viene addebitata dal fornitore all'acquirente in aggiunta al costo dei beni o dei servizi. Le organizzazioni e i singoli imprenditori che operano senza IVA tendono ad avere un prezzo più basso per beni e servizi simili.
Ai fini fiscali, l'IVA a monte può essere utilizzata come segue:
1. Accetta rimborsi. Alla fine del periodo di rendicontazione (un trimestre), viene prelevata l'imposta fatturata ai clienti per questo periodo (spedizione) e da essa viene detratta l'IVA già pagata o presa in considerazione dai fornitori. La differenza è pagata al bilancio. Se l'IVA in entrata risulta essere superiore all'IVA in uscita, allora può essere restituita dal budget.
2. Da tenere in considerazione nel costo di beni o servizi (regolato dalla clausola 2, articolo 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
3. Includere nei costi che riducono l'imposta sul reddito. (regolato dalla clausola 5, articolo 170 del Codice Fiscale della Federazione Russa).
Prova documentale dell'IVA a monte
Il documento che conferma l'IVA a monte è una fattura. Questo documento deve essere indirizzato specificamente all'acquirente; per questo, il nome corretto e tutti i dettagli devono essere indicati nella riga "Acquirente". La fattura è la prima cosa che viene richiesta durante una verifica fiscale, quindi il documento deve essere perfetto. Esistono varie linee guida su come emettere correttamente una fattura. Campi non compilati o sezioni con errori, errori di battitura non sono ammessi. Tale documento non supererà la verifica e l'importo dell'IVA non verrà accreditato, il che comporterà multe elevate e arretrati. La responsabilità penale dei funzionari è possibile per frode IVA.
Quando si applica il sistema di tassazione semplificata, l'IVA pagata al fornitore può essere ammortizzata come spese se esistono documenti giustificativi.
Dichiarazione IVA
L'imposta sul valore aggiunto deve essere dichiarata. La dichiarazione viene presentata una volta al trimestre - fino al giorno 20 del mese successivo al trimestre. Dal 1 gennaio 2014 questo documento può essere inviato all'ufficio delle imposte solo in formato elettronico. Nello stesso periodo è necessario calcolare e versare l'anticipo dell'IVA.
