Le merci ricevute presso l'impresa senza documenti di pagamento di accompagnamento sono considerate consegna non fatturata. I materiali e le attrezzature, il cui fornitore è sconosciuto, non sono considerati non fatturati se i documenti primari contengono tutte le informazioni necessarie per la contabilizzazione.
È necessario
- - Modulo N TORG-4;
- - Piano dei conti della BU.
Istruzioni
Passo 1
Accettazione in magazzino Quando si accetta la merce in magazzino senza documenti, redigere un certificato di accettazione in almeno due copie. Sul primo, le merci vengono ricevute e il secondo viene inviato al fornitore. Secondo il decreto del Goskomstat della Russia n. 132 del 25 dicembre 1998, in cui sono fissati i moduli settoriali dei documenti primari, in questo caso è consigliabile utilizzare il modulo N TORG-4. Si chiama "Agire sull'accettazione della merce ricevuta senza fattura del fornitore". Capitalizzare su di esso le merci in stock effettive. Questo modulo è compilato non in 2, ma in 3 copie. Il terzo dovrebbe rimanere con la persona finanziariamente responsabile.
Passo 2
Quando registri merci senza documenti, lasciati guidare dal rapporto tra il fornitore e la tua azienda. Se hai acquistato la merce da una controparte permanente, puoi tranquillamente registrare l'addebito 41 del conto e l'accredito del conto su cui rifletti gli accordi con i fornitori, ad esempio 60, 76. Se la controparte è nuova, allora non sarai in grado di fare riferimento immediatamente ai conti del saldo. Fino al trasferimento della proprietà del bene all'acquirente, rimane sul conto fuori bilancio 002.
Passaggio 3
Determinazione del valore Se l'organizzazione ha ricevuto merci da un nuovo fornitore per la prima volta e non ci sono documenti di liquidazione, prendere il valore medio di mercato per la contabilità. Se la controparte è permanente, prendi come base il prezzo a cui ti sei accordato con lui in precedenza. Se tieni un registro dei prezzi di vendita, dovresti anche ricevere una consegna non fatturata a questo prezzo sul conto 41. Quando il prezzo della merce senza documenti è stato finalmente stabilito, effettua una rettifica registrando l'addebito sul conto 42 "Margine commerciale" e credito 41 di conto. L'importo ricevuto viene addebitato sul conto degli accordi con i fornitori sotto l'accredito del conto 42.
Passaggio 4
Se i documenti di liquidazione sono stati ricevuti nell'anno successivo alla consegna non fatturata, le regole di rettifica sono le seguenti: - accettare l'IVA per la contabilizzazione secondo la procedura stabilita dal principio contabile; - riflettere la diminuzione del costo delle rimanenze in addebito del conto in cui si tiene il fornitore e il credito del conto dei risultati finanziari (utile degli anni precedenti); - se il valore delle rimanenze è diminuito, cancellare l'importo sul credito del conto dei risultati finanziari come perdite di anni precedenti nel mese di ricezione degli atti di liquidazione.
