Nel processo di regolamento con le controparti, le persone giuridiche spesso utilizzano i servizi di una banca. Di norma, le filiali bancarie addebitano una commissione per le transazioni completate. I fondi prelevati per i servizi di liquidazione e cassa devono certamente riflettersi nella contabilità e nella contabilità fiscale, perché riducono la base imponibile e si riflettono nello stato patrimoniale.
Istruzioni
Passo 1
Prima di tutto, quando si contabilizzano i costi sostenuti dall'organizzazione, seguire PBU 10/99. Da questo documento (paragrafo 11 del capitolo 3) risulta che i costi dei servizi bancari dovrebbero essere inclusi nelle altre spese.
Passo 2
Sulla base di un estratto del conto corrente, ricevuta o mandato commemorativo, riflettere la cancellazione dell'importo per il regolamento e i servizi di cassa in contabilità. Eseguire questa operazione utilizzando le seguenti voci: D91 sottoconto "Altre spese" K76 (60) - si riflette l'accantonamento dell'importo per il regolamento in contanti; D76 (60) K51 - l'importo per il regolamento in contanti è stato addebitato sul conto corrente.
Passaggio 3
Assicurati di controllare l'accordo con la banca per l'esistenza di una condizione per la cancellazione della commissione. Inoltre, verifica se l'importo della commissione è stato calcolato correttamente, poiché durante un controllo fiscale, l'ispettore presterà sicuramente attenzione a questo e se l'importo supera la percentuale stabilita, l'importo dell'imposta sul reddito verrà ricalcolato e verranno applicate ulteriori sanzioni addebitare l'importo mancante.
Passaggio 4
In alcuni casi, la commissione della banca è soggetta all'imposta sul valore aggiunto, ad esempio quando si emette una carta con firme campione. In tal caso richiedere alla banca servente una fattura correttamente compilata con IVA a monte. Sulla base del documento fiscale nella contabilità, rifletterlo come segue: D19 K76 (60) - si riflette l'importo dell'IVA a monte; D68 K19 - Importo IVA accettato per la detrazione.
Passaggio 5
Nel caso in cui utilizzi il sistema Banca-Cliente, rifletti i servizi per il servizio del programma sul conto 97, cioè come parte delle spese differite. Ricordarsi di ammortizzare mensilmente il software installato.
Passaggio 6
Riportare i servizi della banca nel conto economico (modulo n. 2) alla riga 130 "Spese non operative". Tali costi sono rilevati nel periodo d'imposta in cui sono stati sostenuti.
