Insieme alla formazione e allo sviluppo di nuove relazioni economiche, le operazioni con dividendi stanno diventando sempre più importanti. Di conseguenza, il numero di domande sul meccanismo della loro contabilità e il riflesso delle transazioni con loro nella contabilità è in aumento. In particolare, la questione della contabilizzazione dell'imposta sui dividendi è piuttosto rilevante.
Istruzioni
Passo 1
Determinare l'aliquota fiscale. Per le persone giuridiche straniere, l'aliquota è del 15%. Per le persone fisiche - non residenti nella Federazione Russa, l'aliquota dell'imposta sui dividendi è del 30%. Per le imprese e gli individui russi - residenti nella Federazione Russa, l'aliquota fiscale è del 9%. Il calcolo dell'imposta sui dividendi del destinatario di una persona giuridica è disciplinato dalle norme del capitolo 25 del codice fiscale della Federazione Russa. E la procedura per la ritenuta alla fonte dai dividendi del destinatario - una persona fisica è stipulata nel capitolo 23 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Passo 2
Calcola l'importo dell'imposta. È determinato moltiplicando l'aliquota fiscale per la differenza tra l'importo dei dividendi maturati da ricevere e pagabili dall'organizzazione - l'agente fiscale. In questo caso, l'importo dell'imposta viene ridotto deducendo dall'importo di tutti i dividendi maturati l'importo dei dividendi maturati a persone fisiche e giuridiche - non residenti nella Federazione Russa. E aumenta a causa dell'importo dei dividendi ricevuti dalla società - l'agente fiscale. Le passività per l'imposta sui dividendi non sorgono se la differenza specificata ha un segno meno, ovvero l'importo dei dividendi ricevuti è inferiore all'importo maturato da pagare. Per ogni gruppo di partecipanti - residenti e non residenti, applicare le aliquote fiscali appropriate nel calcolo dei dividendi.
Passaggio 3
Riflettere nella contabilità l'imposta sui dividendi: maturano dividendi ai partecipanti: Dt 84 - Kt 75-2. Oppure Dt 84 –Ct 70. Riflette la ritenuta alla fonte sui dividendi dai partecipanti: Dt 75-2– K 68 o Dt 70 –Ct 68. Riflette il pagamento dei dividendi: Dt 75-2 –Ct 50/51 o Dt 70 – Ct 50/51…
Passaggio 4
A condizione che la tua azienda sia membro e abbia ricevuto la notizia della maturazione dei dividendi, effettuare la voce: Dt 76 - Kt 96, dove riflettere l'importo dei dividendi maturati. Tale importo aumenterà l'utile contabile della società, ma non influirà sul reddito imponibile, poiché l'importo dell'imposta sui dividendi è trattenuto dall'agente fiscale. In questo caso, avrai una differenza permanente positiva. Calcolare l'aliquota dell'imposta sul reddito per un'attività fiscale permanente. Eseguire il cablaggio: Dt 68 - Kt 99.
Passaggio 5
Effettuare una registrazione Dt 51 - Kt 76 per l'importo dei dividendi pagati dal sostituto d'imposta. Questa registrazione crea un saldo a debito, che si chiude con la seguente registrazione: Dt 91 - Kt 76. In questo caso, c'è una differenza negativa tra imposte e contabilità.
