Gli uomini d'affari alle prime armi spesso formalizzare le loro attività nel formato IP. Ciò consente loro di semplificare la contabilità e l'onere fiscale. La conoscenza delle specificità della tassazione consente ai singoli imprenditori di ottimizzare il volume dei pagamenti fiscali.
Le peculiarità della tassazione per i singoli imprenditori sono determinate dal regime fiscale da lui scelto. Un singolo imprenditore ha una scelta: applicare STS o OSNO. Va tenuto presente che il sistema fiscale semplificato può essere utilizzato solo da singoli imprenditori che hanno fino a 100 dipendenti e un reddito fino a 60 milioni di rubli. nell'anno.
In alcuni casi, i singoli imprenditori possono applicare UTII o STS sulla base di un brevetto. Questi regimi fiscali sono disponibili solo per alcuni tipi di attività. Ad esempio, per la fornitura di servizi ai consumatori o al dettaglio.
È importante notare che se ci sono dipendenti, il singolo imprenditore è obbligato a trasferire tutte le tasse stabilite alla Cassa pensione della Federazione Russa e al Fondo di previdenza sociale, l'imposta sul reddito delle persone fisiche dagli stipendi e anche a presentare relazioni appropriate. In questo caso, la tassazione dei singoli imprenditori non è diversa da quella prevista per le organizzazioni.
STS per imprenditori individuali
La tassazione dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato consente di semplificare la contabilità e di pagare un'unica imposta al posto dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'IVA. Il sistema fiscale semplificato è disponibile per i singoli imprenditori in due versioni. Si tratta del regime fiscale semplificato che ha per oggetto l'imposta sul reddito meno le spese (con aliquota del 15%) e il reddito (con aliquota del 6%). Nel primo caso, il singolo imprenditore deve tenere un registro di tutti i costi associati alla gestione di un'impresa. Nel secondo, non è richiesta la contabilità delle spese e l'imposta viene pagata sul fatturato.
Il vantaggio dei singoli imprenditori sul sistema fiscale semplificato è che quei singoli imprenditori che non hanno dipendenti possono ridurre completamente l'importo dell'imposta sui premi assicurativi pagati per se stessi alla FIU. Se il singolo imprenditore ha dipendenti, ha anche il diritto di ridurre l'imposta dovuta, ma non più del 50%.
Nel frattempo, il sistema fiscale semplificato presenta una serie di svantaggi. Il fatto è che molti grandi acquirenti e clienti sono contribuenti IVA e accettano di lavorare con singoli imprenditori solo quando forniscono fatture con IVA assegnata. E se un singolo imprenditore fornisce un tale documento, è obbligato a pagare l'IVA al bilancio per intero senza diritto a detrazioni. Pertanto, è consigliabile utilizzare il sistema fiscale semplificato solo se la cerchia principale dei clienti IP è costituita da piccole imprese e individui.
Va tenuto presente che l'uso del sistema fiscale semplificato non esonera i singoli imprenditori dal pagamento delle tasse sui terreni, sui trasporti e sull'acqua.
OSNO per imprenditori individuali
I singoli imprenditori che utilizzano OSNO possono collaborare con qualsiasi categoria di clienti e ricevere detrazioni fiscali. Questo regime fiscale implica il pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche e dell'IVA.
L'imposta sul reddito delle persone fisiche (l'aliquota è fissata al 13%) viene pagata dalla differenza tra entrate e spese (chiamate anche detrazioni professionali). Tutte le spese devono essere giustificate e documentate. Se non è possibile la conferma documentale del reddito, il reddito può essere ridotto dello standard dei costi (20% dell'importo del reddito).
L'IVA viene pagata sulla differenza tra l'importo dell'IVA a monte e l'IVA "compensata", calcolata sulla base delle fatture ricevute dai fornitori.
Nonostante questa modalità sia piuttosto ingombrante, è più adatta per le grandi aziende.
UTII per imprenditori individuali
In precedenza, l'utilizzo di UTII per alcuni tipi di attività era obbligatorio, ora solo su richiesta del singolo imprenditore. Il vantaggio di questo regime fiscale è che l'imposta viene pagata non sulla base del reddito reale, ma sul reddito imputato utilizzando vari coefficienti. Il tasso di rendimento base è fissato nel Codice Fiscale.
Anche i singoli imprenditori su UTII non devono documentare le proprie spese e pagare l'IVA e l'imposta sul reddito delle persone fisiche.
Con lo svolgimento simultaneo di diverse tipologie di attività, UTII può essere abbinata a STS e OSNO.
Sistema di tassazione dei brevetti per i singoli imprenditori
Questo regime fiscale è usato raramente oggi. Duplica quasi completamente UTII. Secondo il sistema dei brevetti, un singolo imprenditore deve acquistare un brevetto per fare affari. Il suo costo è determinato dallo Stato e non dipende dall'ammontare reale delle entrate e delle spese.
Il sistema dei brevetti è caratterizzato da un quadro rigido per il suo utilizzo: un importo limitato di entrate (fino a 60 milioni) e il numero di dipendenti fino a 15 persone. L'altro suo svantaggio è che dal 2013 è impossibile ridurre l'imposta sui premi assicurativi trasferiti (a differenza di UTII e STS).
