Il sistema di tassazione semplificata (STS) è un regime fiscale speciale introdotto in Russia nel 2012. Oggi è il regime più popolare tra le piccole e medie imprese, per i suoi vantaggi intrinseci.
Condizioni di utilizzo del sistema fiscale semplificato
Lo scopo dello sviluppo del sistema fiscale semplificato era ridurre l'onere fiscale sulle imprese, nonché facilitare la contabilità. Per applicare il sistema fiscale semplificato, un singolo imprenditore o organizzazione deve presentare una domanda di notifica al momento della registrazione di una nuova impresa Si può passare al regime fiscale semplificato anche da un altro regime fiscale (dall'OSNO o dall'UTII) fino al 31 dicembre dell'anno precedente.
Per applicare il sistema fiscale semplificato, un singolo imprenditore o un'organizzazione deve soddisfare una serie di condizioni. Il numero di dipendenti non deve superare le 100 persone, il reddito annuo deve essere inferiore a 60 milioni di rubli e il valore residuo delle immobilizzazioni - fino a 100 milioni di rubli. È vietata l'applicazione del regime fiscale semplificato e degli enti con una partecipazione in esso di altre società superiore al 25%, nonché delle società con succursali.
Soggetti e oggetti della tassazione nel regime fiscale semplificato
Come ogni altro regime fiscale, lo STS ha i propri oggetti e soggetti.
Possono agire come soggetti del regime fiscale semplificato i singoli imprenditori e le organizzazioni che vi siano passati secondo la procedura stabilita. Allo stesso tempo, l'uso del sistema fiscale semplificato non è disponibile per un certo numero di partecipanti al mercato. Tra questi ci sono banche, assicurazioni, fondi pensione privati, monte dei pegni, broker, fondi di investimento, notai. Inoltre, l'accesso all'uso del sistema fiscale semplificato è chiuso per le società che operano nel settore minerario e nel settore del gioco d'azzardo.
La legislazione prevede due tipi di oggetti di tassazione: il reddito (l'aliquota fiscale è del 6%), nonché il reddito ridotto delle spese (l'aliquota predefinita è del 15%). Il contribuente può scegliere autonomamente il regime fiscale ottimale.
Base imponibile nel regime fiscale semplificato
In caso di oggetto fiscale, il reddito è la base imponibile del ricavo, non si tiene conto di eventuali spese. Quando si applica il sistema fiscale semplificato con un'aliquota del 6%, l'imposta può essere ridotta sui premi assicurativi a fondi fuori bilancio per i dipendenti, ma non più della metà.
Quando l'oggetto della tassazione è il reddito meno le spese, non si tiene conto delle entrate, ma del profitto. I costi sono strettamente limitati e devono essere economicamente giustificati e documentati. Inoltre, se l'importo dell'imposta calcolata è inferiore all'1% dell'importo del reddito, viene pagata un'imposta minima dell'1%.
L'imposta unica del regime fiscale semplificato è calcolata moltiplicando l'aliquota per la base imponibile. Il contribuente deve determinare autonomamente l'importo dell'imposta dovuta.
Se un contribuente unisce più regimi fiscali (ad esempio STS e UTII), deve tenere scritture contabili separate.
Il periodo d'imposta per il regime fiscale semplificato è di un anno. Allo stesso tempo, nel corso dell'anno, il contribuente è obbligato a versare acconti d'imposta per il primo trimestre, sei mesi e tre trimestri. Sono calcolati per competenza e sono corrisposti entro e non oltre il giorno 25 del primo mese successivo a quello di rendicontazione.
