Lo stato patrimoniale riflette il valore delle proprietà e delle passività dell'organizzazione a una certa data. Quando si redige questo documento, è anche necessario riflettere i calcoli di tasse e commissioni sul budget e sui fondi extra-budget.
Istruzioni
Passo 1
Calcolare la differenza nel saldo dei conti 09 "Imposte anticipate" e 77 "Imposte anticipate". Riflettere la differenza positiva alla riga 145, negativa - alla riga 515, poiché le attività fiscali differite e le passività fiscali differite possono essere riflesse sotto forma di un saldo collassato del loro importo (clausola 19 PBU 18/02 "Contabilità per il calcolo dell'imposta sul reddito delle società ", approvato con ordinanza del Ministero delle finanze Russia del 19 novembre 2002 n. 114n).
Passo 2
Riflettere il resto dell'imposta sul valore aggiunto sull'addebito del conto 19 "IVA sui valori acquisiti" alla riga 220 dell'attivo dello stato patrimoniale. Determinare il saldo a debito ea credito sul sottoconto "Calcoli per l'IVA" del conto 68. Includere il saldo a credito (il debito della società al bilancio per questa imposta) nell'indicatore alla riga 624 della passività di bilancio.
Passaggio 3
Prendere il saldo a debito sul sottoconto "Calcoli per l'IVA" del conto 68 (arretrati di bilancio per il rimborso dell'IVA) nell'indicatore alla riga 240 dell'attivo di bilancio. Se, alla data di bilancio, la società aveva operazioni per le quali la titolarità dei beni in tali operazioni non è passata all'acquirente, riflettere l'importo dell'IVA addebitata su tali operazioni nel rigo 270 "Altre attività correnti", esclusi i crediti.
Passaggio 4
Riportare nel rigo 270 "Altre attività correnti" l'importo dell'IVA derivante dall'acconto ricevuto per imminente spedizione di merci, esecuzione di lavori, prestazione di servizi. Iscrivere l'importo dell'imposta sul valore aggiunto sugli anticipi versati a fornitori di beni, lavori, servizi, nel rigo 660 “Altre passività a breve termine” dello stato patrimoniale.
Passaggio 5
Quando si compila la riga 623 "Debiti verso fondi statali fuori bilancio", si riflette in essa il saldo del credito sui sottoconti per gli accordi con il Fondo pensione e sui contributi per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro e le malattie professionali. Rifletti il saldo del credito sui sottoconti sul conto 69, aperto per la contabilizzazione dei regolamenti secondo l'UST, alla riga 624 "Debito per tasse e commissioni".
