Nessuno è immune agli errori. Questo vale anche per un commercialista che calcola l'IVA da versare al bilancio. Un calcolo errato può portare a arretrati fiscali, che comporteranno la maturazione di interessi. Al fine di evitare verifiche fiscali in loco, è necessario calcolare autonomamente l'importo della sanzione ed estinguere contestualmente all'estinzione del debito d'imposta.
Istruzioni
Passo 1
Utilizzare l'articolo 75 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che stabilisce la procedura per il pagamento e il calcolo delle sanzioni. Determinare l'importo dell'IVA arretrata. Contare i giorni di ritardo a partire dal giorno in cui sorge il debito per violazione di uno dei tre termini di pagamento previsti per l'imposta sul valore aggiunto. Il numero di giorni è calcolato alla data del pagamento effettivo dell'intero importo dell'imposta al bilancio.
Passo 2
Successivamente, moltiplicare questi indicatori per 1/300 del tasso di rifinanziamento della Banca centrale della Federazione Russa in vigore durante il periodo in cui si verificano gli arretrati dell'IVA. Se in questo momento si è verificata una variazione del tasso, è necessario eseguire il numero appropriato di calcoli e sommare i valori per ottenere l'importo finale della sanzione.
Passaggio 3
Effettuare la maturazione degli interessi nella contabilità dell'impresa. Questa procedura deve essere eseguita in conformità con il Codice Fiscale della Federazione Russa, Istruzioni per l'applicazione del piano dei conti, PBU 18/02 "Contabilità per il calcolo dell'IVA" e PBU 10/99 "Spese di organizzazione". Secondo la clausola 12 della PBU 10/99, rinviare la sanzione ad altre spese dell'impresa.
Passaggio 4
Creare un sottoconto sotto il conto 99 "Profitti e perdite" con il nome "Debito fiscale permanente" e aprire anche il sottoconto 68.2 "Calcoli per l'IVA". Riflettere la maturazione degli interessi aprendo un prestito sui sottoconti 68.2 e un debito sul sottoconto 99.1. Dopo il pagamento degli interessi di mora, è necessario cancellare l'importo corrispondente sul credito del conto 51 "Conti correnti" con corrispondenza con il sottoconto 68.2. È necessario maturare sanzioni nel reparto contabilità solo quando è arrivata un'adeguata richiesta di pagamento dall'ispettorato fiscale o è stato effettuato un calcolo indipendente e il trasferimento dell'importo richiesto al bilancio.
Passaggio 5
Non riflettono l'interesse nella contabilità fiscale. Questa regola è stabilita dalla clausola 2 dell'articolo 270 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Di conseguenza, ci saranno differenze permanenti nella contabilità sotto forma di passività fiscali permanenti. Tale importo si riflette nella riga 200 durante la compilazione del modulo n. 2 del Conto economico.
