Un'impresa, un imprenditore individuale che sono contribuenti dell'imposta sul reddito, nonché agenti fiscali in termini di imposta sul reddito delle persone fisiche, sono tenuti a compilare registri fiscali. Non esiste una forma unificata per questi documenti, ma ci sono una serie di dettagli obbligatori che devono essere presenti nel registro. La procedura per la compilazione del registro sarà considerata di seguito a titolo esemplificativo.
È necessario
- - bilancio per l'anno solare;
- - documenti aziendali;
- - sigillo dell'organizzazione;
- - buste paga dipendenti;
- - calcolatrice;
- - calendario di produzione.
Istruzioni
Passo 1
Annotare nella politica contabile della società quali registri è necessario compilare. Nota: se sei un contribuente del sistema fiscale semplificato, UTII, è necessario tenere le anagrafi solo per l'imposta sul reddito delle persone fisiche. Quando si pagano le tasse secondo il sistema generale, quindi, in conformità con gli articoli 313, 314 del Codice Fiscale della Federazione Russa, tali documenti devono essere compilati in termini di imposta sul reddito.
Passo 2
Con il sistema fiscale semplificato, UTII, il registro è compilato in termini di imposta sul reddito. Questo documento deve essere presentato annualmente all'autorità fiscale per ciascun dipendente della società. Indicare nel registro per l'imposta sul reddito delle persone fisiche il TIN, KPP della società, o solo il TIN per l'impresa, il cui OPF corrisponde al singolo imprenditore. Inserisci il codice di ispezione in cui è registrata la tua organizzazione. Scrivi il nome dell'azienda o i dati personali della persona che è registrata come imprenditore individuale.
Passaggio 3
Annota i dettagli completi del passaporto del dipendente, l'indirizzo della sua registrazione e il TIN. Specificare 1 come stato di contribuente se il dipendente è residente, 2 - per un non residente, 3 - per uno specialista straniero altamente qualificato. Quando un dipendente si iscrive durante l'anno per il quale è compilato il registro, indicare l'importo del reddito del dipendente specificato nel certificato 2-NDFL dal precedente luogo di lavoro.
Passaggio 4
Ora, utilizzando il libro paga di uno specialista, annota mensilmente l'importo delle entrate per un determinato periodo fiscale, ovvero per un anno solare. Includere pagamenti permanenti, ad esempio bonus, stipendi, indennità. Escludere i pagamenti forfettari dal calcolo.
Passaggio 5
Immettere l'importo delle detrazioni standard dovute al dipendente. Si prega di notare che la detrazione standard per un dipendente pari a 400 rubli è stata annullata dal 01.01.2012 e che i dipendenti con figli hanno diritto a una detrazione di 1.400 rubli per ogni figlio. Se viene fornita una detrazione di proprietà a uno specialista della tua azienda, annota l'importo della restituzione.
Passaggio 6
Ora che hai applicato le detrazioni richieste ai guadagni del dipendente, specifica la base imponibile. Se il reddito del dipendente è tassato con un'aliquota del 13%, indicare la base nella colonna della retribuzione di un residente della Federazione Russa. Quando si compila il registro per un non residente, l'aliquota sarà di conseguenza del 30%. Se si tiene il registro sul reddito di un singolo imprenditore che paga le tasse sull'UTII, l'importo del reddito è tassato al 9% dell'imposta.
Passaggio 7
Calcolare l'importo totale di reddito, detrazione e imposta, indicarli nella tabella. Se hai redatto un certificato di reddito per un dipendente durante l'anno, scrivi il numero, la data del documento rilasciato. Certificare il registro con la firma del capo contabile (indicando i dati anagrafici), con il sigillo della società.
