La competitività di un'organizzazione dipende davvero da come controlla la direzione dei flussi di cassa. Quando si valuta la posizione finanziaria di un'impresa, questo indicatore svolge un ruolo molto importante. Esistono diversi tipi di flussi di cassa.
Che cos'è il flusso di cassa?
Tradotto dall'inglese, questo termine economico sta per "flusso di cassa". In effetti, il flusso di cassa è il processo di movimento delle risorse finanziarie dell'azienda in un determinato periodo di tempo. Si tratta della differenza tra pagamenti e incassi di denaro per un certo periodo. Questo indicatore è estremamente importante, in quanto aiuta a identificare come viene effettuato il movimento di fondi che non sono stati presi in considerazione quando si realizza un profitto. Stiamo parlando di pagamenti di tasse, pagamenti di prestiti, ecc.
Principali tipi di flussi di cassa
Esistono molte classificazioni dei flussi di cassa. A seconda della scala di servizio dei processi aziendali del flusso, sono suddivisi in quelli distribuiti in tutta l'azienda, per divisioni strutturali (centri di responsabilità) e operazioni specifiche (l'oggetto principale del controllo delle risorse).
Inoltre, i flussi di cassa differiscono per tipo di attività economica. Possono essere associati a pagamenti (attività operative), a prestiti e raccolta di fondi aggiuntivi (attività finanziarie) o rappresentare pagamenti da investimenti (attività di investimento).
A seconda del risultato finale, i flussi di cassa sono negativi e positivi. Questo è l'afflusso e il deflusso della finanza. In base al livello di sufficienza, questo indicatore è suddiviso in eccesso e deficit. I flussi di cassa sono classificati in futuri e presenti utilizzando il metodo della valutazione temporale.
Spesso nelle imprese si parla di cash flow netto o lordo. È consuetudine chiamare il flusso netto la differenza tra la ricezione e la spesa dei fondi. Il flusso di cassa lordo è tutti i flussi negativi e positivi per un determinato periodo.
Tale indicatore può essere associato ad attività operative o essere il risultato di singole operazioni commerciali. Nel primo caso, stiamo parlando di un flusso di cassa regolare e, nel secondo, di uno discreto.
I flussi di cassa possono essere generati in diversi intervalli di tempo. A seconda della stabilità di questi intervalli, si suddividono in regolari a intervalli regolari (rendita) e regolari a intervalli irregolari (pagamenti di leasing con un programma di pagamento speciale). La suddetta classificazione consente uno studio e un'analisi più approfonditi dei flussi di cassa delle diverse imprese.
