Se, nel corso della sua attività, l'impresa si trova di fronte a una situazione in cui il fatto di consegna della merce non coincide con la data di ricezione dei fondi, allora ha un credito. Per determinarne le condizioni e le dimensioni, viene effettuato un inventario degli accordi con acquirenti, persone responsabili e altri debitori.
Istruzioni
Passo 1
Stabilire per ordine dell'impresa la frequenza dell'inventario degli insediamenti con i debitori. Approvare questa disposizione nella politica contabile sulla base della clausola 5 della PBU 1/98. Formare una commissione di inventario che certificherà i risultati del controllo.
Passo 2
Verificare la disponibilità dei documenti necessari per l'inventario e la correttezza del loro completamento. Tutti i documenti devono essere privi di correzioni e cancellazioni, nonché essere in presenza di firme autentiche di funzionari.
Passaggio 3
Redigere atti di riconciliazione degli accordi con le controparti. Poiché non esiste una forma unificata per questo documento, la società sviluppa autonomamente la sua forma e la approva nella politica contabile. L'atto deve contenere colonne indicanti la data e il numero dei documenti primari per la spedizione di merci, la prestazione di servizi o l'esecuzione del lavoro.
Passaggio 4
Indicare anche il nome del prodotto, il costo, l'importo dell'IVA, l'importo del pagamento e i dettagli dei documenti di pagamento. Poiché tali documenti saranno utilizzati per il calcolo dei crediti, devono essere redatti alla data di riferimento. Secondo la clausola 73 del VBUU, la società ha il diritto di riconoscere i propri calcoli come corretti se la controparte non ha restituito la versione confermata dell'atto di riconciliazione entro il termine prescritto.
Passaggio 5
Compila il modulo INV-22 per avviare l'inventario. I risultati del calcolo sono riassunti nel modulo INV-17 "Atto di inventario delle transazioni con i debitori". Dovrebbe contenere l'importo dei saldi dei crediti alla data di riferimento per ciascuna controparte, riassumendo il totale. Nello stato patrimoniale l'importo dovuto è riportato nei righi 230 e 240, a seconda della tempistica dei pagamenti previsti. Se, durante l'inventario, sono state rilevate discrepanze con la contabilità, le correzioni vengono apportate nel periodo di rendicontazione in cui sono stati identificati gli errori.
