I regolamenti tra imprese vengono effettuati tramite un trasferimento non in contanti di fondi tra conti bancari. Il documento contabile principale per la contabilizzazione dei conti di regolamento in questo caso è un estratto conto bancario, che viene trasmesso alla società con una certa regolarità. Tutte le azioni in questo caso si riflettono utilizzando l'account 51 "Conto corrente".
È necessario
estratto conto
Istruzioni
Passo 1
Ottieni un estratto conto bancario. Dividere tutte le operazioni in in entrata e in uscita. Raccogliere la documentazione principale che conferma l'esecuzione di determinate transazioni finanziarie riflesse nella dichiarazione.
Passo 2
Rifletti la ricezione di fondi sul conto di regolamento dell'impresa sull'addebito del conto 51. Se ci sono entrate dalla vendita di beni, lavori o servizi, questo conto sarà in corrispondenza con il conto 90 "Vendite". In caso di vendita di immobilizzazioni, maturando interessi sul mantenimento del denaro sul conto corrente, viene aperto un prestito sul conto 91,1 "Altri redditi". Riflettono il trasferimento dei rimborsi dei premi assicurativi, il rimborso dei crediti, nonché il pagamento di multe e sanzioni da parte delle imprese controparti sul conto 76 "Transazioni con debitori e creditori diversi". Formalizzare i risconti passivi sul credito del conto 98. Riflettere i fondi del finanziamento mirato sul conto 86. Se sono arrivati i fondi per il rimborso del pagamento in eccesso al bilancio, quindi aprire un credito sul conto 68 "Calcoli di imposte e tasse".
Passaggio 3
Registrare il deflusso di fondi dal conto corrente al credito del conto 51. Se i fondi sono stati prelevati dal conto corrente per rifornire la cassa, aprire il conto 50 "Cassa" tramite addebito. Quando si trasferiscono denaro su libretti degli assegni e conti di lettere di credito, viene utilizzato il conto 55 "Conti speciali nelle banche".
Passaggio 4
Se i fondi sono stati spesi per il pagamento di beni, servizi e lavori, emissione di anticipi o prelevati dalla banca per servizi di regolamento e contanti, aprire un addebito sul conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori". Riflettere il pagamento delle imposte sul conto 68 e il rimborso dei prestiti sull'addebito del conto 66 o 67. Se nel corso dell'attività è stato necessario restituire l'anticipo precedentemente ricevuto dalla controparte, quindi sul conto di addebito 62 " Accordi con acquirenti e clienti.
