La concessione di licenze per determinati tipi di attività è una forma di controllo statale sul lavoro di un'organizzazione. Quando si ottiene una licenza, un'impresa o una società sostiene determinati costi che devono essere correttamente e tempestivamente riflessi nella contabilità e nella contabilità fiscale.
Istruzioni
Passo 1
Le spese per l'ottenimento di una licenza sono contabilizzate sul conto 97 come spese differite, sono ammortizzate in conti spese durante l'intero periodo di validità della licenza in rate uguali. Il profitto è ridotto dal costo per ottenere una licenza. Tali importi vengono ammortizzati al prezzo di costo come spesa in rate uguali.
Passo 2
Dopo aver ricevuto una licenza per condurre attività, cancellarne i costi come segue: sull'addebito sul conto 68 e sull'accredito sul conto 51 - pagamento della tassa statale; debito 97 credito 68 - riflettono le spese anticipate nell'importo della commissione pagata; addebito 20 credito 97 - la quota mensile delle spese nelle spese del periodo di riferimento (l'importo della tassa statale diviso per il numero di mesi durante i quali è valida la licenza ottenuta).
Passaggio 3
Secondo la clausola 7 dell'articolo 272 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la data in cui si sostengono i costi per il pagamento della tassa (la tassa statale pagata appartiene a questa categoria) è la data della loro maturazione. quelli. per la contabilità fiscale, la tassa per l'ottenimento di una licenza viene presa in considerazione alla volta, ad es. senza divisione in parti proporzionali secondo il periodo della sua validità. Secondo la contabilità fiscale, il pagamento per una licenza non si applica alle spese differite.
Passaggio 4
In alcuni casi, c'è una differenza temporanea, perché nella contabilità, le spese sono riconosciute per tutto il periodo di validità della licenza e nella contabilità fiscale sono ammortizzate per intero. In questo caso è necessario effettuare le seguenti registrazioni: addebito 68 credito 77 - imposte differite passive; addebito 77 credito 68 - mensile durante la durata della licenza l'importo delle passività fiscali differite.
