La messa in servizio dei computer e la disattivazione vengono eseguite sulla base dell'ordine per l'impresa Il trasferimento di materiale informatico da un luogo di lavoro all'altro è redatto su una fattura di movimento interna. Un'unità di inventario può essere considerata un'unità di sistema separata, un monitor separato o un intero assieme di dispositivi.
Istruzioni
Passo 1
Se il costo del computer è inferiore a quarantamila rubli, viene contabilizzato nell'addebito del conto 10 "Materiali" per l'intero periodo di utilizzo. Il deterioramento è confermato dall'atto di stralcio, in base al quale viene effettuata una registrazione a credito del conto 10 "Materiali" nell'addebito del conto spese.
Passo 2
Con un costo di oltre quarantamila rubli, il computer è considerato un'immobilizzazione e viene accreditato sull'addebito del conto 01 "Immobilizzazioni". La registrazione avviene contestualmente alla messa in funzione dell'impianto. È redatto da un ordine per l'impresa, un atto di messa in servizio è formato nel programma di contabilità.
Passaggio 3
L'ammortamento viene addebitato dal mese successivo alla messa in servizio. I computer appartengono al gruppo di ammortamento con un periodo di utilizzo da due a tre anni inclusi.
Passaggio 4
Quando si sostituisce qualsiasi dispositivo dalla configurazione delle apparecchiature informatiche, vengono eseguite due operazioni: liquidazione parziale del cespite con il suo contemporaneo ammodernamento.
Passaggio 5
Il dispositivo rimosso dal computer viene liquidato in base all'atto di cancellazione o accreditato al valore di mercato (incluso l'ammortamento) sull'addebito del conto 10.5 "Ricambi" in corrispondenza dell'accredito del conto 91,1 "Altri proventi". In questo caso, il costo iniziale del computer viene ridotto del valore del costo del dispositivo rimosso dall'immobilizzazione.
Passaggio 6
Dotare un computer di un nuovo dispositivo per sostituirne uno usurato si riflette come un aggiornamento. In questo caso, il costo della nuova attrezzatura aumenta il costo del cespite o viene contabilizzato separatamente sul conto 01 "Immobilizzazioni" con l'apertura di una nuova scheda di inventario.
