Gli imprenditori e le organizzazioni che utilizzano il sistema fiscale semplificato sono esenti dall'IVA. Pertanto, prima di passare al regime “semplificato”, è necessario ripristinare l'IVA ammessa in detrazione. Di norma, ciò causa gravi difficoltà.
Istruzioni
Passo 1
Prima di tutto, guarda quale aliquota recupererai l'IVA. Deve essere ripristinato alla stessa aliquota con cui è stato detratto. Se hai acquistato un cespite prima del 2004, quando il tasso era del 20%, devi utilizzare lo stesso 20%. E questo nonostante il fatto che attualmente tale tasso non esista. Tuttavia, non vi è alcun chiarimento nella normativa fiscale in merito.
Passo 2
Dopo aver deciso l'aliquota, calcolare l'IVA su immobilizzazioni e immobilizzazioni immateriali. Ti ricordiamo che non dovrai recuperare l'intera imposta sul valore aggiunto detraibile, ma solo una parte proporzionale al valore residuo.
Passaggio 3
Quindi, decidi l'IVA sulle merci e sui materiali rimanenti. Moltiplica il loro costo per l'aliquota IVA. Paga l'importo ricevuto al budget.
Passaggio 4
Immettere l'IVA ripristinata nel registro delle vendite, ma non toccare il registro degli acquisti. Inoltre, devi inserire questa IVA sulla base della fattura per la quale questa imposta è stata accettata per la detrazione. Ciò è evidenziato dalla lettera n. 03-04-09/22 del Ministero delle finanze del 16 novembre 2006.
Passaggio 5
Considerare l'importo dell'IVA recuperata e pagata come altre spese per il calcolo dell'imposta sul reddito. Inoltre, si tratta delle spese del periodo d'imposta che precede il periodo in cui si è passati al regime fiscale semplificato. Se sei un imprenditore individuale, riduci la base di calcolo dell'imposta sul reddito delle persone fisiche, sempre per il periodo precedente.
Passaggio 6
Non dimenticare la contabilità e la contabilità fiscale. Recuperare l'IVA, come detto sopra, ad altre spese.
Naturalmente, il recupero dell'IVA richiederà molto tempo e impegno da parte tua. Ma questa procedura è enunciata nella legislazione fiscale e, purtroppo, è impossibile evitarla.
Buona fortuna nella tua attività!
