Nel gennaio 2009 è stato approvato un disegno di legge che consente alle imprese di rimborsare l'IVA sugli anticipi trasferiti dall'acquirente. Allo stesso tempo, ci sono una serie di sottigliezze associate al calcolo dell'imposta sul valore aggiunto e all'esecuzione delle fatture.
Istruzioni
Passo 1
Leggi la clausola 12 dell'articolo 171 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che afferma che il diritto alla detrazione dell'IVA appare per l'acquirente che ha effettuato il pagamento anticipato, se questa procedura corrisponde all'obbligo del venditore di pagare l'IVA sul pagamento anticipato. Ciò significa che l'importo della caparra deve essere documentato con fattura, contratto o documento che confermi l'effettivo trasferimento del pagamento parziale.
Passo 2
Ricevi una fattura per il pagamento anticipato entro cinque giorni dalla ricezione del pagamento anticipato. Questo requisito è stabilito dalla clausola 1 dell'articolo 168 del Codice Fiscale della Federazione Russa e, in caso di sua violazione, l'ispettorato fiscale può rifiutarsi di rimborsare l'IVA sugli anticipi all'acquirente. A tal proposito è necessario verificare le date delle fatture emesse e chiedere al venditore, se necessario, di apportare gli opportuni adeguamenti.
Passaggio 3
Verifica la correttezza della fattura. Deve essere redatto per l'importo dell'anticipo ricevuto, anche se trasferito in forma non monetaria, indicando il nome completo della merce.
Passaggio 4
Inserire i dati sull'IVA da anticipi in contabilità. Se sei un acquirente, quindi riflettere il trasferimento del pagamento anticipato sul credito del conto 51 "Conti correnti" e l'addebito del sottoconto 60 "Calcoli degli anticipi emessi". Successivamente, detrarre l'IVA calcolata e riflettere l'operazione sull'accredito del sottoconto 76 "IVA sugli anticipi" e sull'addebito del sottoconto 68 "Calcoli per IVA".
Passaggio 5
Dopo aver ricevuto la merce, effettuare la registrazione: accredito 60 "Conti fornitori" - addebito 41 "Merci". Rifletti l'IVA a monte sull'addebito del conto 19. Successivamente, rimborsa l'IVA sugli anticipi aprendo un accredito sul conto 19 e un addebito sul conto 68.
Passaggio 6
Accetta la detrazione IVA sugli anticipi, se sei un venditore, aprendo un accredito sul c/c 76 “IVA su anticipi ricevuti” e un addebito sul c/c 68 “Calcoli IVA”.
