Ogni persona che svolge un'attività imprenditoriale è obbligata a tenere un registro del proprio reddito. Inoltre, i suoi obblighi includono il calcolo e il pagamento delle imposte, il cui importo dipende dal regime fiscale dichiarato. Per scegliere il sistema ottimale, è necessario capire come funzionerà l'azienda. Al momento di decidere il sistema di segnalazione, è necessario tenere conto di fattori quali l'importo stimato del reddito, l'attrezzatura standard, il tipo di attività.
Regime fiscale generale
Il sistema di tassazione più laborioso e più esteso è quello generale. Quando si registra un singolo imprenditore, OSNO va per impostazione predefinita, ovvero se il futuro imprenditore non richiede un regime diverso, verrà automaticamente incluso in esso.
Questa modalità è adatta per svolgere assolutamente qualsiasi attività. Non ci sono restrizioni sulla quantità di reddito, numero di dipendenti, spazio di vendita. Ma tenere i registri su OSNO è piuttosto difficile. Quali tasse calcola e paga un imprenditore che ha scelto il regime fiscale generale?
- IVA (fino al 20%). Per calcolare questa tassa, dovrai tenere un registro delle vendite e degli acquisti. Tutte le fatture ricevute ed emesse si riflettono qui, l'IVA è evidenziata. Il commercialista deve calcolare e trasferire l'imposta su base mensile. Ogni trimestre, sulla base dei risultati del periodo, viene presentata all'ispezione una dichiarazione. Come viene calcolata questa tassa? Diciamo che un singolo imprenditore Kolosov ha venduto beni per un valore di 150.000 rubli a maggio, oltre a questo importo ha preso 30.000 rubli di IVA dalla controparte. Nello stesso mese, ha acquistato materiali per un importo di 55.000 rubli, pagando 11.000 rubli al fornitore dell'IVA. Deve trasferire al bilancio 30.000-11.000 = 19.000 rubli.
- Imposta sul reddito delle persone fisiche (13%). Un imprenditore, quando paga l'imposta sul reddito delle persone fisiche, deve prima di tutto determinare la base per il calcolo del pagamento. Per fare ciò, deve detrarre i costi sostenuti per le attività operative dall'importo del reddito e moltiplicare il numero risultante per il 13%. Gli anticipi vengono trasferiti trimestralmente e riportano gli importi - una volta all'anno.
- Imposta di proprietà (non più del 2%). I singoli imprenditori sono stati recentemente obbligati a calcolare questa tassa. L'oggetto è il valore della proprietà che viene utilizzata dall'imprenditore per condurre gli affari. I beni personali che non utilizza nel suo lavoro non sono inclusi nella base imponibile.
Sistema fiscale semplificato
STS è un sistema popolare tra gli imprenditori. È abbastanza facile registrare su di esso, ma non è adatto a tutti. Se un uomo d'affari ha un reddito annuo superiore a 150 milioni di rubli o la sua tabella del personale ha più di 100 dipendenti, questo regime fiscale non è disponibile per lui. Un imprenditore del sistema fiscale semplificato non deve lavorare con beni soggetti ad accisa, impegnarsi in assicurazioni o fornire servizi bancari; non è consentito avere una filiale.
Ci sono due modi per calcolare l'imposta secondo il sistema fiscale semplificato.
1. Reddito STS (6%). In questo caso, per determinare la base imponibile viene utilizzato solo il reddito percepito dalle attività. È necessario prendere in considerazione assolutamente tutte le ricevute sul conto, alla cassa. È possibile ridurre la base imponibile dell'importo dei premi assicurativi. Il contabile dell'imprenditore deve tenere un libro dei redditi, questo è necessario affinché l'ispettore possa in qualsiasi momento richiedere e familiarizzare con i documenti che confermano il rispetto del limite di reddito.
Diamo un'occhiata a un esempio. L'imprenditore Kovalev ha ricevuto un reddito di 52.600 rubli per il trimestre. Per se stesso, ha trasferito premi assicurativi per un importo di 12.200 rubli. L'imposta sarà calcolata come segue: (52600-12200) * 6% = 2424 rubli.
2. STS Reddito meno spese (15%). In questo caso, il titolare dell'azienda dovrà tenere conto sia delle sue entrate che delle spese per le attività. Per determinare la base di calcolo dei contributi, è necessario detrarre le spese dal reddito e moltiplicare il valore risultante per il 15%. Se le spese sono superiori alle entrate, dovrai comunque trasferire l'1% delle tue entrate al budget alla fine dell'anno.
Esempio. Imprenditore Kolosov per il trimestre dalle sue attività 80.600 rubli. L'importo delle spese per 3 mesi ammontava a 45.300 rubli. STS è calcolato come segue: (80600-45300) * 15% = 5295 rubli.
Su base trimestrale, un imprenditore deve trasferire l'imposta al sistema fiscale semplificato e, alla fine dell'anno, presentare una dichiarazione. Inoltre, l'ispettore può richiedere un libro D&R cucito e numerato. Non è necessario cucirlo mensilmente, questo può essere fatto chiudendo l'anno.
Un'imposta unica sul reddito imputato
UTII non può essere applicato in pratica da tutti gli imprenditori. L'elenco degli OKVED che rientrano in questo regime fiscale speciale è elencato nell'articolo 346.26 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
L'essenza di questo sistema è che i contributi al bilancio sono calcolati in base al reddito stimato e non a quello effettivo. Cioè, un imprenditore può guadagnare più del reddito stabilito, ma pagherà le tasse a un'aliquota fissa.
UTII non può avvalersi di imprenditori individuali con più di 100 dipendenti. Sono inoltre previste restrizioni sui parametri fisici. Se un imprenditore è impegnato nella vendita al dettaglio o svolge attività nel campo della ristorazione, una stanza con una superficie inferiore a 150 metri quadrati è adatta per UTII. metri. Per le imprese che operano nel settore dei trasporti è prevista una limitazione delle unità di trasporto (non più di 20 veicoli).
Il contribuente non ha l'obbligo di tenere registri su questo sistema. Per calcolare i pagamenti, è necessario selezionare un indicatore fisico. Può essere: superficie di vendita, numero di dipendenti o veicoli, numero di punti vendita o terreni.
Per calcolare l'importo dei contributi al bilancio, è necessario conoscere i coefficienti K1 e K2, nonché i valori fisici. Il primo coefficiente è determinato dal Ministero dello Sviluppo Economico, il secondo - dalle autorità locali.
Per calcolare il pagamento, utilizzare la formula: redditività di base * K1 * K2 * indicatore fisico * 7, 5-15%.
Il rapporto UTII viene presentato ogni tre mesi. I pagamenti vengono versati al bilancio anche ogni 3 mesi.
Diciamo che l'imprenditore Kolosov è impegnato nel trasporto di persone sul territorio di Mosca. Il primo coefficiente è 1, 915, il secondo - 1. Il numero di auto è preso come indicatore fisico. Kolosov ha 3 taxi a percorso fisso in totale. Redditività di base di 6.000 rubli. L'imposta verrà calcolata: 6000 * 1, 915 * 1 * 3 = 34470 rubli.
Sistema di tassazione dei brevetti
I singoli imprenditori non si preoccupano di riportare un brevetto, non contano le tasse. L'importo da pagare per un brevetto è determinato dall'ufficio delle imposte. In questo regime, il singolo imprenditore è obbligato a tenere conto del reddito. Presentando una domanda di brevetto, il singolo imprenditore garantisce che pagherà per il brevetto (questo viene fatto in due pagamenti). Il fisco, oltre a dire il valore del brevetto, indicherà le date del pagamento. L'imprenditore dovrà pagare l'importo specificato.
Il proprietario della società può pagare un brevetto per un periodo da un mese a un anno. L'elenco delle attività che possono accedere al PSN è indicato nell'articolo 346,43 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Ci sono alcune restrizioni per questo regime fiscale. Un imprenditore sul PSN non può avere più di 15 dipendenti nello staff; il suo reddito annuo non dovrebbe superare i 60 milioni di rubli.
Con PSN, l'importo del brevetto viene calcolato in base al tasso del 6%. Il reddito potenziale è preso come base di calcolo (in ogni distretto è diverso). I singoli imprenditori su PSN non pagano le tasse, che sono inerenti a OSNO.
Imposta agricola unificata
Gli imprenditori agricoli possono scegliere l'Imposta Agricola Unificata. Il vantaggio di questo sistema è che non pagano determinati tipi di tasse. L'aliquota fiscale in questo caso è fissata al 6%. La base imponibile è calcolata sulla base delle entrate e delle spese.
Diciamo che Kolosov ha venduto il grano per 123.000 rubli. Nello stesso periodo, ha speso circa 58.000 rubli. L'imposta verrà calcolata: (123000-58000) * 6% = 3900 rubli. Un calcolo simile dovrebbe essere fatto ogni sei mesi.
Per non sbagliare nella scelta di un regime fiscale, è meglio rivolgersi a commercialisti o ispettori fiscali.
