I singoli imprenditori hanno l'obbligo di trasferire a bilancio i premi assicurativi sia per se stessi che per i propri dipendenti. Questa regola vale anche per quelle persone che, per qualche motivo, temporaneamente non svolgono attività, ma sono iscritte all'Agenzia delle Entrate come imprenditore individuale. I premi assicurativi vengono trasferiti a 3 tipi di assicurazione: pensionistica, medica, sociale.
Chi dovrebbe pagare le quote
Secondo la legge, i premi assicurativi sono pagamenti obbligatori. Se non è necessario pagare le tasse in assenza di profitto, questo è un caso completamente diverso.
Dal 2017, gli imprenditori trasferiscono i pagamenti sui conti delle autorità fiscali e non sui fondi stessi. Secondo l'articolo 34 del Codice Fiscale della Federazione Russa, gli imprenditori agiscono come datori di lavoro e, pertanto, sono obbligati a fornirsi una pensione e un'assicurazione medica e sociale. Le tasse devono essere pagate anche se l'attività è bloccata. Se una persona non vuole ricostituire la propria pensione o pagare l'assicurazione sanitaria in assenza di attività, deve chiedere la cancellazione.
Il codice fiscale prescrive i casi in cui un singolo imprenditore ha il diritto di non trasferire per sé i premi assicurativi. Questa categoria di imprenditori comprende:
- persone che svolgono il servizio militare;
- genitori in maternità;
- genitori che assistono un figlio disabile del gruppo 1 o un anziano di età superiore a 80 anni;
- le mogli dei militari che sono costrette a soggiornare in luoghi non idonei allo svolgimento delle attività;
- coniugi di diplomatici o agenti consolari inviati a svolgere attività lavorativa all'estero.
Va notato che è necessario informare l'ispettorato in anticipo sulla sospensione del pagamento, altrimenti il beneficio non sarà valido.
Calcolo dei contributi per te stesso
Come accennato in precedenza, ogni imprenditore deve trasferire determinati importi ai fondi per se stesso. L'importo dei contributi viene indicizzato ogni anno. Lo stato obbligava i singoli imprenditori a calcolare la pensione ea pagare l'assicurazione sanitaria. L'assicurazione sociale è volontaria. Se i pagamenti FSS vengono trasferiti, ma la persona ha il diritto di prendere un congedo per malattia, richiedere il congedo di maternità. Se tali contributi non vengono pagati, dovrai ammalarti a tue spese e ricevere contributi di maternità dallo stato.
I pagamenti non dipendono in alcun modo dal salario minimo, la loro dimensione è chiaramente fissata dalla legge. Il contributo pensionistico annuale nel 2019 è di 29.354 RUB. Se un imprenditore ha guadagnato più di 300.000 rubli durante il periodo di riferimento, è obbligato ad addebitare un ulteriore 1% dell'importo eccedente il limite superiore. Ad esempio, il singolo imprenditore Yakovlev ha ricevuto un reddito di 652.000 rubli nel 2019. Sull'OPS, trasferirà 29354 + ((652000-300000) * 1%) = 29354 + 3520 = 32874 rubli.
L'imprenditore dovrà trasferire 6884 rubli per l'assicurazione medica.
La legislazione ha stabilito il limite massimo per i contributi all'MPI - 234 832 rubli.
Un singolo imprenditore può versare i contributi per sé sia ogni mese che alla fine dell'anno.
Calcolo dei contributi per i dipendenti
Dopo aver firmato i contratti di lavoro, gli imprenditori devono calcolare i premi assicurativi mensili per i dipendenti. In questo caso, l'importo dei trasferimenti dipende dal loro stipendio. Il datore di lavoro deve trasferire il 22% dello stipendio all'OPS, l'assicurazione medica obbligatoria - 5,1%. Va sottolineato che in relazione ai dipendenti sarà necessario calcolare e trasferire a bilancio i contributi per invalidità temporanea e maternità, la cui aliquota è del 2,9%. Inoltre, dovrai versare alla FSS i contributi per l'assicurazione contro gli infortuni sul lavoro, calcolati sulla base di un'aliquota dallo 0,2% all'8,5% (a seconda della classe di rischio).
Ad esempio, il singolo imprenditore Yakovlev ha assunto un dipendente e gli ha fissato uno stipendio di 15.500 rubli. Mensilmente deve versare i seguenti contributi:
- per OPS: 15.500 * 22% = 3.410 rubli;
- per l'assicurazione medica obbligatoria: 15.500 * 5, 1% = 790, 5 rubli;
- per l'assicurazione sociale: 15.500 * 2,9% = 449,5 rubli;
- per lesioni: 15.500 * 2, 2% = 341 rubli.
Il datore di lavoro è tenuto a versare i contributi per i dipendenti ai fondi entro il 15 del mese successivo a quello di dichiarazione. Alla fine dell'anno il datore di lavoro è obbligato a denunciare ai fondi, presentando alcune segnalazioni.
