La "tempesta in un bicchier d'acqua" recentemente scoppiata in RuNet sulla riscossione dell'imposta sul reddito quando si effettuano trasferimenti tra individui utilizzando carte bancarie si è placata. In larga misura, ciò è stato facilitato dalla confutazione ufficiale di queste voci fatta il 29 giugno 2018 dal primo vicepresidente della commissione per il bilancio e le tasse della Duma di Stato I. Guseva. Ma credere che tutti i pagamenti non in contanti tra cittadini rimarranno fuori dalla vista delle autorità fiscali, non sarebbe logico e molto frivolo.
Il servizio per i trasferimenti di fondi tra carte da parte di individui è apparso nel nostro paese diversi anni fa e ha rapidamente iniziato a guadagnare popolarità. Secondo la Banca centrale, negli ultimi due anni i russi hanno iniziato a prelevare contanti in misura notevolmente inferiore. Allo stesso tempo, abbiamo iniziato a utilizzare le carte più spesso non solo per gli accordi nelle catene di vendita al dettaglio che dispongono di terminali o nei negozi online, ma anche per regolare vari tipi di rapporti finanziari tra loro.
L'utilizzo attivo di transazioni tra privati con l'ausilio di carte plastiche - i cosiddetti bonifici p2p o card to card - hanno portato ad un maggiore interesse da parte delle autorità fiscali per i bonifici cashless e ha portato ad un inasprimento del controllo sulle azioni sulle carte di individui.
Chi ha il diritto di controllare i conti bancari
Quando effettuano bonifici non in contanti, le organizzazioni creditizie non sono obbligate a notificare alle autorità fiscali ogni pagamento effettuato dai loro clienti. Allo stesso modo, le autorità fiscali non hanno il diritto di considerare, a loro discrezione, questo o quell'importo percepito da un cittadino come suo reddito soggetto a tassazione. Ma ci sono operazioni sospette dal punto di vista dei banchieri o del fisco, in relazione al controllo su quali organizzazioni bancarie e servizi fiscali sono dotati di determinati poteri.
1. Ai sensi della normativa antiriciclaggio, gli istituti di credito sono tenuti a vigilare sulla liceità dei fondi che figurano sui conti dei clienti. Dopo aver rivelato fatti come il deposito di una grande quantità in contanti, un grande trasferimento o la ricezione regolare di fondi, la banca ha il diritto di richiedere informazioni al titolare del conto sulla fonte del denaro.
Se il cliente non conferma la legalità delle transazioni con fondi, il conto potrebbe essere bloccato. Il movimento dei flussi di cassa è congelato fino a quando le autorità fiscali non si accertano che questi fondi non siano ottenuti con mezzi criminali e non siano proventi da attività commerciali illegali. Inoltre, le banche devono informare Rosinformmonitoraggio delle informazioni sugli incassi sui conti dei cittadini nei seguenti casi:
- quando l'importo della transazione supera i 600 mila rubli;
- se i pagamenti sono di natura regolare e le entrate ammontano a più di 100 mila rubli al mese;
- i fondi sono stati ricevuti dalla vendita di immobili per un importo di oltre 3 milioni di rubli.
Non ci sono altri requisiti per gli istituti di credito (come il trasferimento di informazioni al Servizio fiscale federale sui movimenti nei conti personali delle persone fisiche) nella legislazione.
2. I trasferimenti di denaro da una carta di credito ad un'altra non sono soggetti all'imposta sul reddito delle persone fisiche, indipendentemente dall'importo, se non costituiscono pagamento di beni presentati, lavori eseguiti, servizi resi. Cioè, i trasferimenti di persone da carta a carta dovrebbero essere differenziati. Non è possibile considerarli automaticamente come reddito imponibile e addebitare un'imposta sulla quantità di denaro trasferita da una carta ad un'altra carta.
Il monitoraggio di tutte le catene di transazioni viene effettuato utilizzando l'intelligenza artificiale che opera su una piattaforma congiunta della Banca centrale e del Servizio fiscale federale. I supervisori hanno la capacità di tracciare qualsiasi transazione finanziaria e identificare i pagamenti che, a loro avviso, sono sospetti. Allo stesso tempo, le autorità fiscali hanno il diritto di interrogare le banche sullo stato di qualsiasi conto di un individuo (carta bancaria, conto in contanti o metallo, deposito e deposito, portafoglio elettronico, ecc.).
Tuttavia, l'FTS può avviare una verifica del conto solo se i servizi fiscali hanno una ragionevole supposizione che il contribuente abbia una fonte di reddito non dichiarata. Ad esempio, sono stati avvicinati da un cittadino che non ha un certo livello di reddito ufficiale, che rivendica una detrazione dall'imposta sulla proprietà in relazione all'acquisto di un alloggio. Oppure, secondo il fisco, una persona fisica è locatrice, ma non denuncia all'erario i redditi percepiti.
Qualora venga riscontrato il reddito cosiddetto “non ripulito dall'imposta sul reddito delle persone fisiche”, al cittadino verranno applicate alcune sanzioni. Ma questo è possibile solo dopo aver effettuato una camerale verifica della correttezza del pagamento dell'imposta sul reddito delle persone fisiche in relazione a questo individuo. L'Agenzia delle Entrate, dopo aver chiesto e considerato le delucidazioni del cittadino, deve accertare che il fatto di realizzare un profitto sia realmente avvenuto. E l'evasione fiscale va provata in tribunale.
Pertanto, non è possibile accumulare imposte su ricevute non chiare sulla carta di cittadino. Ma a quegli individui nei confronti dei quali è stata effettuata una verifica fiscale e il caso è stato deferito ai tribunali, l'imposta verrà addebitata in aggiunta. Se la colpevolezza del contribuente è provata, deve pagare l'imposta sul reddito (13% del reddito occulto), nonché sanzioni e il 20% dell'importo dell'imposta non pagata sotto forma di sanzione.
Operazioni sui conti di soggetti sottoposti al controllo delle autorità di vigilanza
Innanzitutto, i conti con frequenti depositi/prelievi di contanti possono essere soggetti a controllo fiscale. L'FTS sarà inoltre interessato a regolari (una volta al giorno, alla settimana, al mese, ecc.) ricevute degli stessi importi, indipendentemente dall'importo del trasferimento (ad esempio, pagamenti per immobili in locazione). Se un'organizzazione trasferisce denaro a un dipendente dal proprio conto corrente al di fuori dell'ambito del progetto salariale, o non indica la finalità delle somme trasferite (spese aziendali, spese di viaggio, dividendi, ecc.), anche questo è un motivo per cui il le autorità fiscali chiederanno spiegazioni al titolare della carta di plastica. La FTS presterà particolare attenzione alle persone che ricevono il pagamento su carte per i loro servizi personali, ma non pagano tasse su questo reddito. Tra questi figurano le persone con il cosiddetto "lavoro informale", ovvero:
- liberi professionisti e telelavoratori che non stipulano contratti civili o di lavoro;
- lavoratori autonomi (tutor, tate, infermiere, colf, ecc.), il cui lavoro non è in alcun modo formalizzato;
- piccoli imprenditori (pasticceri domestici, parrucchieri, estetisti e altri rappresentanti del settore dei servizi pubblici) che operano senza registrazione statale.
Anche i cittadini finanziariamente limitati (fallitori, debitori, disoccupati) entreranno nel campo visivo delle autorità fiscali, sui cui conti personali si troverà il movimento di fondi.
Anche altre categorie di persone che ricevono bonifici su carte bancarie possono fingere di essere prevenute dalle autorità fiscali. Per esempio,
- il proprietario di eventuali beni esteri;
- qualcuno che vive all'estero e riceve uno stipendio da un datore di lavoro russo;
- partecipante a importanti transazioni con alloggi o automobili;
- il venditore del proprio immobile, il locatore di abitazioni, garage e altre proprietà;
- un individuo - un venditore di un negozio online;
- un imprenditore individuale che lavora senza aprire un conto corrente;
- un partecipante al gioco d'azzardo che ha ricevuto un premio;
- vincitore del premio della lotteria;
- destinatario di un regalo, ecc.
Quindi, un motivo per pensare di pagare l'imposta sul reddito è per le persone il cui profitto soddisfa le caratteristiche del reddito imponibile, così come per coloro che utilizzano i trasferimenti p2p come servizio di pagamento. Restano esclusi i cittadini ordinari che percepiscono sulla propria carta redditi non imponibili (rimborso debiti, pagamenti intrafamiliari, benefici, borse di studio, alimenti, ecc.). Ma il meccanismo di verifica è tutt'altro che perfetto e puoi ottenere un invito dall'ispettore fiscale con l'obbligo di rendere conto di quasi tutti i trasferimenti tra individui. Pertanto, vale la pena fare scorta non solo con perseveranza e pazienza, ma anche con documenti che confermano che il denaro ricevuto non è reddito. Possono essere:
- IOU, se si tratta di un rimborso del prestito (l'importo è superiore a 10 mila rubli ai sensi dell'articolo 808 del codice civile della Federazione Russa richiede una registrazione scritta delle relazioni finanziarie);
- documenti di donazione (sia di parenti che di altre persone);
- certificati dei pagamenti ricevuti dal datore di lavoro, oltre alle retribuzioni;
- spiegazioni nei casi in cui si tratti di piccolo acquisto congiunto, rimborso spese personali, ecc.;
- uno screenshot dallo schermo del computer (quando si vendono oggetti personali tramite annunci pubblicitari attraverso siti di vendita, ecc.);
- esplicativo del pagatore circa lo scopo del pagamento.
Nel frattempo, funzionerà un'unica piattaforma della Banca centrale e del Servizio fiscale federale per la contabilizzazione di tutti i pagamenti non in contanti e verrà messo a punto il meccanismo per rilevare i fatti dei cittadini che percepiscono un reddito non registrato, al fine di evitare possibili malintesi durante le imposte audit, vale la pena attenersi a due regole fondamentali.
- Quando si effettua un trasferimento su una carta a una persona fisica, il mittente deve assumersi la piena responsabilità di specificare le informazioni nel campo "causa del pagamento". È lei che funge da uno dei segni che questo importo è considerato reddito non imponibile o è soggetto all'imposta sul reddito delle persone fisiche.
- Il destinatario che preleva i fondi ricevuti sulla carta da un bancomat dovrebbe avere in mente una risposta alla domanda: "Cosa posso dire all'ispettore fiscale sulla fonte di questa ricevuta? Come siete pronti a comprovarlo nei documenti?"
