La maggior parte dei pagamenti in contanti delle imprese avviene a spese del denaro ricevuto dalla banca tramite assegno per scopi specifici. I libretti degli assegni appartengono a moduli di segnalazione rigorosi e richiedono una contabilità, una registrazione e una conservazione speciali.
Istruzioni
Passo 1
Al ricevimento del libretto degli assegni in banca, inserisci subito su ogni foglio il nome della società e il numero del conto corrente, oppure apponi il timbro della tua organizzazione, se contiene i dati specificati.
Passo 2
Imposta una valutazione di controllo condizionale, ad esempio, a 1 rublo per 1 modulo nell'ordine sulla politica contabile. Registrare il libretto degli assegni ricevuto nell'addebito del conto fuori bilancio 006 "Forme di rendicontazione rigorosa" al costo di 25 o 50 rubli, a seconda del numero di fogli nel libro. Registra questa operazione con un estratto conto.
Passaggio 3
La remunerazione della banca per l'emissione di un libretto degli assegni è presa in considerazione come parte delle spese operative, non operative o di altro tipo, quindi registrare l'addebito del conto 91 "Altre entrate e spese" dall'accredito del conto 51 "Conto corrente" per importo della provvigione, se addebitata sul conto corrente con ordinanza commemorativa, oppure sul conto 71 “Accordi con i responsabili”, se pagata in contanti tramite la cassa. Se si vuole tenere conto del costo del libretto degli assegni nei regolamenti reciproci con la banca, rifletterlo sul conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori": Dt 91 Kt 60 Dt 60 Kt 51 Solitamente i servizi bancari relativi ai servizi di liquidazione e cassa sono non soggetto a IVA, ma se, tuttavia, ti è stata consegnata una fattura per la compilazione di un libretto degli assegni e assegnata l'IVA, nelle transazioni dovrebbe essere utilizzato anche il conto 19 "Imposta sul valore aggiunto sugli oggetti di valore acquistati": Дт 91 Кт 51 - l'importo di la commissione senza IVA; т 19 Кт 51 - Importo IVA.
Passaggio 4
Poiché viene emesso un assegno separato alla persona finanziariamente responsabile (cassiere, contabile) per ricevere denaro in banca, ciascuno di essi deve essere cancellato separatamente. Redigere l'assegno di spesa come estratto conto ed effettuare l'apposita registrazione a credito del conto fuori bilancio 006.
Passaggio 5
Di norma, un libretto degli assegni viene conservato in cassaforte da un cassiere o da un capo contabile e uno completamente utilizzato può essere conservato sia dal responsabile dell'ufficio contabilità che nell'archivio per 5 anni.
