Una cambiale è un tipo di obbligazione di debito, che viene redatta nella forma prescritta e consente di richiedere il pagamento di un importo specificato alla fine del termine. Le operazioni sulle cambiali si riflettono nella contabilità dell'impresa su sottoconti separati e sono contabilizzate come parte delle spese del traente. La cancellazione avviene al rimborso dell'obbligazione del debito.
Istruzioni
Passo 1
Redigere una fattura per l'importo dei debiti della società. Dovrebbe essere redatto su un modulo speciale, prodotto dalla tipografia di Goznak. Metti una cambiale, indica l'importo, fissa la data di scadenza. Assicurati di certificare il documento con la firma del capo e il sigillo dell'impresa.
Passo 2
Riflettere il trasferimento di una cambiale al titolare di un registro interno sul credito del conto 60 "Accordi con fornitori e appaltatori" in corrispondenza del conto 91.2 "Altre spese". Organizzare un conto fuori bilancio 009 "garanzia per pagamenti e passività emesse", che terrà conto di tutte le cambiali emesse. Questo metodo di contabilizzazione viene utilizzato per le note commerciali.
Passaggio 3
Considerare le cambiali finanziarie nella contabilità in conformità con le disposizioni della clausola 3, clausola 8 e clausola 9 della PBU 19/02. Dice qui che questi titoli sono correlati agli investimenti finanziari dell'impresa, quindi si riflettono per analogia con i calcoli per prestiti e crediti.
Passaggio 4
Dopo il trasferimento della cambiale, aprire un prestito sul conto 66 o 67, che si riferiscono rispettivamente a obbligazioni di debito a breve ea lungo termine. In corrispondenza di tale conto sarà presente il conto 76 "Accordi con creditori e debitori". Quando si calcola lo sconto, è necessario aprire anche un addebito sul conto 91.2.
Passaggio 5
Cancellare una fattura che viene presentata per la scadenza in tempo. Trasferire l'importo indicato all'intestatario della cambiale, che viene trasferito dal conto corrente o emesso dalla cassa su un ordine di uscita di cassa. In contabilità, questa operazione si riflette sul credito del conto 51 "Conto corrente" o del conto 50 "Cassa" in corrispondenza del conto su cui è stata registrata la passività del debito. Quindi accreditare l'importo appropriato dal conto fuori bilancio 009.
