Nel processo di attività economica delle organizzazioni, si verificano situazioni in cui il cliente o l'acquirente non ha pagato per un particolare servizio (prodotto). È da questi importi non pagati che si formano i crediti. Succede anche che la controparte non sia affatto in grado di pagare questo debito. Cosa fare allora?
Istruzioni
Passo 1
Secondo il codice civile, il debito dei debitori, il cui termine di prescrizione è scaduto, deve essere cancellato. Quanto tempo è questo? Lo stesso atto normativo stabilisce che il periodo durante il quale la controparte può proporre ricorso al giudice è pari a tre anni. Ma qui va notato che la sua relazione inizia dalla data dell'ultimo pagamento.
Passo 2
Si noti inoltre che nel caso in cui l'acquirente (cliente) abbia riconciliato gli accordi con te, il periodo di prescrizione inizia di nuovo a riferire dalla data in cui è stata firmata la riconciliazione.
Passaggio 3
Nel caso in cui il debito della controparte non sia realistico da riscuotere, la cancellazione è possibile solo sulla base di documenti normativi. Ad esempio, in caso di liquidazione, è necessario prendere un estratto dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (USRLE). Puoi ordinarlo dal servizio fiscale federale.
Passaggio 4
Cancella i crediti solo se hai documenti che lo confermano, ad esempio contratti, atti, fatture, fatture.
Passaggio 5
Per cancellare l'importo del debito, dovrai fare un inventario del debito. Per ordine, approvare i membri della commissione e la tempistica dell'ispezione. Successivamente, confronta tutti i dati, ricontrolla gli importi, i numeri dei documenti, le date della loro preparazione.
Passaggio 6
Dopo che tutto è stato ricontrollato e identificato l'importo totale del debito, è necessario redigere i risultati in un apposito atto (INV-17), è possibile anche redigere un certificato che è allegato a questo modulo. L'atto con i risultati dell'inventario è firmato dal presidente della commissione, nonché da tutte le persone che hanno preso parte all'inventario.
Passaggio 7
Quindi redigere una giustificazione scritta per il debito corrente, indicare i motivi del suo verificarsi, la data dell'ultimo pagamento ed elencare tutti i documenti che ne confermano l'esistenza.
Passaggio 8
Tutti i documenti di cui sopra devono essere fissati e, sulla base di essi, deve essere redatto un ordine per cancellare i debiti dei debitori. Nell'ordine indicare l'importo totale, il nome della controparte e la data di nascita del debito.
Passaggio 9
Riconoscere gli importi cancellati dei crediti nei risultati finanziari. In questo caso, riflettere l'importo sull'addebito del conto 91 "Altre entrate e spese" e determinare il conto di credito formando un debito, ad esempio, se si tratta di un debito dell'acquirente, inserire il conto 60 nel credito.
Passaggio 10
Anche quando hai cancellato il debito, non dovresti cancellarlo completamente. Secondo il Codice Fiscale, gli importi dei crediti cancellati dovrebbero riflettersi sul conto 007. In questo caso, nella contabilità fiscale, questi importi ridurranno la base imponibile.
