L'impresa può avere una perdita sulla base dei risultati dell'esercizio. Un contabile dovrebbe ricordare che una perdita nella rendicontazione attira l'attenzione dei funzionari fiscali sulle attività dell'azienda.
Istruzioni
Passo 1
Non un singolo atto normativo richiede ai contribuenti di giustificare una perdita, ma per soddisfare l'interesse del fisco, vale la pena formulare bene le spiegazioni sul suo verificarsi e fornire motivazioni specifiche come argomenti.
Quando si applica il sistema fiscale generale e PBU 18/02 alla fine dell'anno, utilizzare i seguenti argomenti come motivi della perdita:
1. Ci sono state difficoltà con la vendita dei prodotti, quindi i ricavi diminuiscono più velocemente della riduzione dei costi.
2. A causa del calo della domanda, sono costretti ad abbassare i prezzi dei prodotti, a volte anche al di sotto del prezzo di costo.
3. I locali di produzione sono stati riparati e il suo costo è stato immediatamente preso in considerazione nel costo.
Passo 2
Alla chiusura del periodo di riferimento, formare un saldo sul sottoconto 90-9 e cancellare sul conto 99 "Profitti e perdite", sottoconto "Utile (perdita) prima delle imposte".
Quando si riceve una perdita, generare i seguenti record: Sottoconto Debito 99 "Utile (perdita) prima delle imposte" Credito 90-9 - la perdita si riflette per tipo di attività per il periodo di riferimento e sottoconto Debito 99 "Utile (perdita) prima delle imposte" " Credito 91-9 - - la perdita si riflette su altre transazioni per il periodo di riferimento.
Passaggio 3
Quando la PBU 18/02 viene applicata contemporaneamente alla chiusura del periodo di rendicontazione, il reddito potenziale dovrebbe riflettersi nella contabilità. Si verifica quando l'impresa riceve una perdita. Per calcolare questo indicatore, moltiplicare il saldo totale del sottoconto 90-9 e del sottoconto 91-9 per l'aliquota dell'imposta sul reddito (20%).
Rifletti l'importo del reddito potenziale con le voci: Debito 68 "Calcoli per l'imposta sul reddito" Credito 99 "Reddito condizionato per l'imposta sul reddito" - viene addebitato l'importo del reddito potenziale per il periodo di riferimento e Debito 09 Credito 68 - un'attività fiscale differita con si riflette una perdita.
