Una perdita è un risultato negativo dell'attività di un'organizzazione. La sua formazione è influenzata da molti fattori, sia esterni che interni. La perdita dell'impresa deve essere riflessa nel bilancio alla fine dell'anno di riferimento.
Istruzioni
Passo 1
Quando si compila il bilancio, ricordare che gli argomenti per la creazione di perdite nell'organizzazione sono: un calo della domanda e una diminuzione del costo dei prodotti, l'incapacità di vendere prodotti, riparazione di attrezzature o impianti di produzione, che viene immediatamente scritto a spese della società.
Passo 2
Vale la pena notare che nella segnalazione, la perdita attira immediatamente molta attenzione da parte delle autorità fiscali e può portare a ispezioni in loco dell'organizzazione. I rappresentanti delle autorità fiscali chiedono di motivare le ragioni della perdita nella società, poiché la sua presenza riduce o elimina completamente l'imposta sul reddito. Secondo l'articolo 252 del Codice Fiscale della Federazione Russa, ci sono due condizioni per il riconoscimento delle spese. Questi includono la fattibilità economica e la prova documentale dei costi. Pertanto, è necessario fare scorta dei certificati e dei documenti necessari che confermano perdite e spese.
Passaggio 3
Il modo preferito dai contabili per nascondere le perdite dell'azienda è assegnare una quota dei costi al conto numero 97 "Spese differite". Ma non tutte le perdite possono essere segnalate con tale registrazione, poiché potrebbero verificarsi violazioni contabili, che porteranno a sanzioni.
Passaggio 4
La contabilità delle perdite secondo il sistema di contabilità generale si basa sulla cancellazione delle spese dell'organizzazione e dei risultati delle sue attività sull'addebito del conto numero 99 "Profitti e perdite":
- Conto credito 90-9 (calcolo per il periodo di rendicontazione per le attività ordinarie);
- Conto credito 91-9 (calcolo del risultato per il periodo di rendicontazione per altre operazioni)
Effettuare una riforma del bilancio basata sui risultati dell'anno passato, in cui il saldo dei sottoconti numerati 90-1 - 90-4, 90-9, 91-1, 91-2 dovrebbe essere uguale a zero.
Passaggio 5
Contemporaneamente alla chiusura del periodo d'imposta di rendicontazione in caso di perdite nell'organizzazione, è necessario indicare l'imposta sul reddito condizionata sul profitto, calcolata come il prodotto del saldo totale dei sottoconti 90-9 e 91-9 e l'imposta sul reddito tasso (20% a partire dal 2011). Rifletti il risultato ottenuto sul sottoconto del conto 99 "Imposta condizionale sul reddito sugli utili".
La registrazione dell'importo maturato dovrebbe essere la seguente:
- Addebito del conto n. 68 "Calcolo dell'imposta sul reddito" - Accredito del conto n. 99 sottoconto "Imposta condizionale sul reddito".
Lo stesso importo deve essere registrato contemporaneamente:
- Addebito del conto 09 "Imposte anticipate" - Accredito del conto 68 sottoconto "Calcoli imposte sul reddito".
Passaggio 6
Il reddito condizionato si qualifica come spese riportate al futuro, consentendo di ridurre la base imponibile nei periodi successivi, ai sensi dell'articolo 283 del capitolo 25 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Nel calcolo del risultato delle attività della società, insieme all'attuale imposta sulle perdite e sul reddito, è possibile tenere conto dei costi sostenuti nei periodi d'imposta precedenti. Per fare ciò, devono essere osservate due regole: le perdite sono riportate per un periodo non superiore a 10 anni e le spese sono pagate nell'ordine in cui sono state ricevute.
