Tutti i contribuenti possono essere divisi in due grandi gruppi: residenti e non residenti. A seconda della categoria, vengono determinati il loro status fiscale e la responsabilità fiscale.
La procedura per la classificazione come residenti fiscali
Dal gennaio 2007, alle persone è stato concesso lo status di residente fiscale in base alle nuove regole. Ora devono essere in Russia per 183 giorni per 12 mesi consecutivi. Il conto alla rovescia di questo periodo inizia dal momento dell'attraversamento del confine. Di conseguenza, le persone che soggiornano in Russia per un periodo inferiore a un determinato periodo sono considerate non residenti. Tra questi, ad esempio, turisti, studenti, lavoratori interinali, ecc.
Tali cambiamenti nella legislazione erano dovuti all'imperfezione delle definizioni precedenti. In precedenza, le persone che soggiornavano effettivamente nel territorio della Federazione Russa per almeno 183 giorni in un anno solare venivano riconosciute come residenti. Si è scoperto che ogni cittadino, anche residente permanentemente nel territorio della Federazione Russa, si è svegliato come non residente fiscale il 1 gennaio di ogni anno. Poteva ricevere lo status di residente solo il 2 luglio. Si è scoperto che fino a quel momento tutti i russi dovevano pagare l'imposta sul reddito delle persone fisiche con un'aliquota maggiorata del 30% e quindi ricevere un ricalcolo.
Va tenuto presente che la cittadinanza di una persona della Federazione Russa non ha importanza per classificarla come residente o non residente. Pertanto, i cittadini stranieri e gli apolidi possono essere riconosciuti come residenti fiscali della Federazione Russa. Le persone con cittadinanza russa, invece, possono essere riconosciute come non residenti se risiedono stabilmente nel territorio di un altro Paese.
Se un dipendente o un migrante dall'estero risiede permanentemente nel territorio della Federazione Russa, diventa residente fiscale in circa sei mesi. E prima ancora, è obbligato a pagare le tasse all'aliquota per i non residenti. I cittadini stranieri che hanno ricevuto la cittadinanza russa in regime semplificato 3 mesi prima del raggiungimento del periodo di soggiorno di 183 giorni non sono considerati residenti fiscali.
Allo stesso tempo, se un cittadino ha lasciato il paese per uno studio o un trattamento a breve termine (meno di sei mesi), non perde il suo status di residente fiscale.
Onere fiscale su residenti e non residenti
Le aliquote dell'imposta sul reddito per residenti e non residenti sono diverse. Il reddito dei non residenti è soggetto a maggiori imposte:
- L'imposta sul reddito delle persone fisiche per i non residenti è del 30%, per i residenti - 13%;
- L'aliquota fiscale sui dividendi dalla partecipazione al capitale nelle attività della società è del 15%, per i residenti - 9%.
Allo stesso tempo, per gli specialisti abilitati, l'aliquota per i non residenti è simile a quella per i residenti e ammonta al 13%.
Pertanto, fino a 183 giorni di permanenza, è necessario trattenere non l'aliquota standard dell'imposta sul reddito delle persone fisiche del 13%, ma il 30% dallo stipendio del dipendente. A partire dal giorno 184, il dipendente può ricalcolare l'aliquota fiscale per il periodo in corso. L'autorità fiscale è responsabile del rimborso dell'imposta pagata in eccesso.
