Qualsiasi organizzazione commerciale, ai sensi del capitolo 21 dell'articolo 171 del codice fiscale della Federazione Russa, ha il diritto di ridurre l'importo totale dell'IVA da versare al bilancio delle detrazioni stabilite dalla legge. Per fare ciò, è necessario accettare la detrazione dell'IVA.
Istruzioni
Passo 1
Le detrazioni che riducono l'imposta sul valore aggiunto includono:
- operazioni di acquisto di beni, servizi o lavori per il consumo interno all'organizzazione;
- operazioni di acquisto di beni, servizi o opere per la loro ulteriore rivendita ad altri soggetti.
Passo 2
Il documento ufficiale che conferma l'importo della detrazione fiscale è la fattura con evidenziata l'imposta sul valore aggiunto. Deve essere compilato in conformità con le clausole 5-5.1 e 6 dell'articolo 169 del Codice Fiscale della Federazione Russa. Se la base per l'accettazione di una fattura è l'acquisto di prodotti, deve essere fornita una lettera di vettura. Se la fattura è emessa per la prestazione di lavori o servizi, deve essere accompagnata da un atto di servizi resi o lavori eseguiti.
Passaggio 3
Per accettare l'imposta sul valore aggiunto per la detrazione, è necessario rifletterla nella contabilità. Dopo aver ricevuto una fattura dal fornitore con l'imposta evidenziata in essa, è necessario rifletterla utilizzando le voci: Debito 68 "Calcolo di imposte e tasse" e Credito 19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquistati".
Passaggio 4
A volte capita che gli importi vengano pagati in anticipo. In questo caso, l'imposta sul valore aggiunto deve essere addebitata al momento della ricezione dell'anticipo e solo successivamente trasferita al bilancio. Da tale anticipo può essere detratta l'imposta sul valore aggiunto maturata sulla vendita di beni, servizi o lavori. Sulla base dell'ottavo comma dell'articolo 171 e del paragrafo 6 dell'articolo 172 del Codice Fiscale della Federazione Russa, non è richiesto alcun pagamento per la detrazione.
Passaggio 5
All'atto del pagamento dell'anticipo, il capo contabile deve indicare la seguente voce: Debito 68 "Calcoli IVA" e Conto creditore 76 "Calcoli IVA da acconti ricevuti". L'azienda fornitrice dei prodotti deve emettere fattura entro cinque giorni di calendario e, dopo aver accettato il pagamento anticipato, addebitare l'imposta sul valore aggiunto.
