Riassumendo i risultati dell'esercizio finanziario, la società potrebbe avere una certa perdita. Quando si redige una dichiarazione dei redditi, contribuirà a ridurre l'importo dell'imposta sul reddito, ma allo stesso tempo aumenterà l'attenzione dei rappresentanti delle autorità fiscali sulle attività della società. A questo proposito, il contabile ha alcune difficoltà con la corretta riflessione delle perdite nella dichiarazione.
Istruzioni
Passo 1
Prova a cancellare parte della perdita della società sul conto 97 "Spese differite". Il fatto è che quando un'impresa ha mostrato un'attività non redditizia per diversi anni, le autorità fiscali le inviano ispezioni sul campo sulla base dell'appendice n. 2 dell'ordine n. MM-3-06 / 333 del Servizio fiscale federale della Russia Federazione del 30 maggio 2007. Il metodo di storno delle spese per periodi futuri è molto utile, ma non sempre efficace. Non tutti i costi possono essere ammortizzati sul conto 97, in particolare quelli indiretti, che dovrebbero riflettersi integralmente ai sensi del comma 2 dell'art. 318 del Codice Fiscale della Federazione Russa.
Passo 2
Dimostrare ogni dichiarazione dei redditi per una perdita aziendale. Gli argomenti dovrebbero sempre essere ragioni specifiche. In base all'art. 252 del Codice Fiscale della Federazione Russa, le spese saranno riconosciute nella dichiarazione dei redditi se dotate di giustificazione economica e prove documentali. A questo proposito, formulare in anticipo spiegazioni specifiche che possano soddisfare gli ispettori fiscali, quindi è improbabile che si possa discutere con gli ispettori in futuro.
Passaggio 3
Compilare il Foglio 02 della dichiarazione dei redditi per registrare la perdita. Nel rigo 060 indicare l'importo complessivo della perdita incassata dalla vendita dei prodotti della società e delle operazioni non realizzate. Questo valore è uguale alla somma delle righe 010 e 050 meno le righe 020, 030 e 040. Inoltre, i dati delle righe 070, 080 e 090 devono essere sottratti dalla riga 060, per cui si riceverà la base imponibile, che viene iscritto nel rigo 100. Nel rigo 120 indicare la base imponibile, ottenuta dalla sommatoria del rigo 100 del Foglio 05, del rigo 530 del Foglio 06, nonché del rigo 100 del Foglio 02, da cui l'importo della perdita riflessa nel viene preliminarmente detratta la riga 110 del foglio 02.
Passaggio 4
Rifletti l'importo dell'imposta sul reddito calcolata sulla riga 180 del foglio 02 pari a zero. Tale valore è determinato in base al comma 8 dell'art. 274 del Codice Fiscale della Federazione Russa, che indica che la base imponibile di un contribuente che ha ricevuto una perdita nel periodo di riferimento viene azzerata nel calcolo dell'imposta sul reddito.
