Nel corso dell'attività economica, i capi delle organizzazioni devono effettuare un inventario degli oggetti. Questo viene fatto per garantire che i dati affidabili siano indicati nella contabilità. Di norma, questa procedura viene eseguita prima della presentazione delle relazioni annuali, del cambiamento della persona materialmente responsabile. A volte ci sono situazioni in cui si rivelano carenze nel processo di riconciliazione. Cosa dovrebbe fare un commercialista in questo caso?
Istruzioni
Passo 1
Inizialmente, è necessario nominare i membri della commissione di inventario che riconcilieranno la proprietà. Per fare ciò, compila un ordine, dove annoti anche i termini.
Passo 2
Quindi, alla data specificata nell'ordine, al presidente della commissione vengono fornite le schede di inventario delle proprietà, i documenti tecnici. La persona finanziariamente responsabile rilascia una ricevuta all'ufficio contabilità che tutti i documenti sono stati consegnati, tutte le proprietà sono state contabilizzate.
Passaggio 3
Quindi inizia il controllo. La commissione valuta lo stato dell'immobile. Al termine viene redatto un foglio di confronto, dove vengono indicate le carenze.
Passaggio 4
Tu, come contabile, devi redigere un atto di cancellazione del bene sulla base della dichiarazione di confronto (modulo n. OS-4). Compilare inoltre il prospetto contabile, ove indicare le ragioni della dismissione dell'immobilizzazione, l'importo del fondo ammortamento, l'importo del valore residuo, l'importo della rivalutazione (se l'oggetto è stato rivalutato).
Passaggio 5
In contabilità, inserire le voci: D01 Sottoconto "Immobilizzazioni" "Cessione di immobilizzazioni" K01 "Immobilizzazioni" - il costo iniziale viene ammortizzato; D02 "Ammortamento delle immobilizzazioni" K01 Sottoconto "Immobilizzazioni" "Cessione di immobilizzazioni" - l'importo dell'ammortamento maturato viene cancellato; D94 "Carenza dai valori dei danni"К01" OS "- il valore residuo dell'oggetto viene cancellato; Д83" Capitale aggiuntivo "К94" Carenza da danni ai valori"- la somma della rivalutazione viene cancellato; Д73" Transazioni con personale per altre operazioni "К98" Risconti passivi "- la carenza viene cancellata ai colpevoli; 70 "Pagamenti al personale per stipendi" К73 "Pagamenti al personale per altre operazioni" - l'importo dell'ammanco è stato trattenuto al colpevole.
Passaggio 6
Nel caso in cui i colpevoli non vengano trovati, cancellare la carenza identificata nel processo di inventario come segue: D91 Sottoconto "Altre entrate e spese" "Spese" К94 "Carenza da danni a oggetti di valore" - l'importo della carenza viene cancellato In questo caso, l'importo della carenza riflette la contabilità fiscale come parte delle spese non operative.
