Un rendiconto finanziario o un flusso di cassa viene utilizzato per illustrare le attività di un'azienda in termini di flusso di cassa e distribuzione. Viene così data risposta ad una domanda che non si può ricavare da altre segnalazioni, ovvero: nell'attività della società circolano fondi sufficienti per saldare le proprie obbligazioni? La domanda è abbastanza seria e, in questo senso, il ruolo principale è giocato dalla metodologia che aiuta a compilare correttamente il rendiconto finanziario.
Istruzioni
Passo 1
Il rendiconto finanziario è una combinazione di tre blocchi principali, i cui risultati dei calcoli sono riassunti nell'importo totale per il periodo di riferimento. Questi blocchi includono i flussi di cassa derivanti dalle attività correnti, di investimento e finanziarie. Ciascuno di questi blocchi è formato sommando gli incassi per tipologia di attività e sottraendo i relativi costi.
Passo 2
Per compilare un rendiconto finanziario, avrai bisogno di uno stato patrimoniale e di un conto economico (P&L). Con l'aiuto del bilancio, sarai in grado di monitorare i cambiamenti negli investimenti e nelle attività finanziarie dell'azienda. Ma poiché la maggior parte del fatturato di un'azienda è solitamente costituita da attività quotidiane, un conto profitti e perdite è più utile. Dovrebbe essere regolato in modo che gli articoli riflettano i flussi di cassa "al pagamento" anziché "alla spedizione". Allo stesso tempo, non dimenticare di osservare i principi di base della compilazione del flusso di cassa: • Il flusso di cassa è continuo;
• Il flusso di cassa non dipende dal momento in cui si verificano gli obblighi e riflette solo i fatti di ricezione dei fondi e delle spese;
• Il saldo alla fine del periodo di rendicontazione non può essere negativo.
Passaggio 3
Per completare il rendiconto finanziario, utilizzare il metodo diretto o indiretto di rettifica del conto economico. L'essenza del metodo diretto risiede nella trasformazione articolo per articolo delle linee dell'OP&L in dati effettivi sulla ricezione di fondi e spese. Con il metodo indiretto, tutte le spese non correlate ai flussi di cassa (ad esempio, l'ammortamento) vengono aggiunte all'utile per il periodo di rendicontazione dal conto economico e vengono detratte tutte le entrate correlate che non sono correlate ai flussi di cassa.
