Il più grande grattacapo per un contabile è l'IVA. Il minimo errore nel calcolo e nella compilazione di una dichiarazione dei redditi a volte può diventare fatale per un'impresa, che è soggetta a pesanti sanzioni ea possibili spese legali. Per evitare questi inconvenienti è necessario verificare la correttezza del calcolo dell'IVA.
Istruzioni
Passo 1
Inizia a controllare con la contabilità generale. Verificare i numeri e le date della documentazione primaria utilizzata durante la compilazione delle scritture contabili. Verificare la corrispondenza tra gli importi dei pagamenti e l'IVA addebitata sugli stessi. Se una qualsiasi delle informazioni è stata registrata in modo errato, apporta le correzioni prima di presentare una dichiarazione dei redditi, altrimenti questi importi IVA verranno rivelati durante una verifica dell'ufficio delle imposte e saranno soggetti a sanzioni.
Passo 2
Analizza il bilancio. Separatamente, effettua transazioni sul conto 60 "Accordi con appaltatori e fornitori" e sul conto 62 "Accordi con acquirenti e clienti". Suddividi questi indicatori in sottoconti. Ricorda che i sottoconti 60.2 e 62.1 devono essere solo in debito e i sottoconti 60.1 e 62.1 solo in avere. In caso contrario, è necessario identificare quando si è verificata una scrittura errata. Riconciliare il saldo di questi conti alla fine del periodo fiscale con i saldi nel libro mastro vendite e acquisti. Devono corrispondere.
Passaggio 3
Creare un bilancio per l'account 41 "Merci". Verifica che tutti i saldi siano in debito e non evidenziati in rosso. Se hai identificato un errore in questo caso, devi rivedere le fatture per il fatto della formazione di una riclassificazione.
Passaggio 4
Controllare il saldo a debito nello stato patrimoniale del conto 19 "IVA sui valori acquisiti". Questo valore deve essere zero.
Passaggio 5
Aprire l'estratto conto del sottoconto 76 "Anticipi", se presente, nel periodo di rendicontazione. Prendere il valore del credito di questo conto e confrontarlo con il valore ottenuto moltiplicando il credito del sottoconto 62,2 per l'aliquota IVA. Tali importi devono essere uguali.
Passaggio 6
Utilizzare il programma 1C, in cui si crea un subconto per le controparti. Verifica la consistenza delle fatture, dei documenti di accompagnamento e degli importi pagati e ricevuti. Se ci sono più contratti con un'impresa, è consigliabile formare la contabilità per ciascun contratto separatamente. Ciò eviterà errori nel calcolo dell'IVA.
