In conformità alla normativa fiscale, la detrazione dell'IVA è prevista per i contribuenti sulla base delle fatture per beni, lavori o servizi acquistati. Tuttavia, ci sono situazioni in cui questo documento è mancante.
Istruzioni
Passo 1
Si tenga conto dei beni (lavori, servizi) per i quali non c'è fattura, al loro valore, che non include l'importo dell'imposta sul valore aggiunto. Addebitare l'IVA come onere fiscale senza scopo di lucro. In tal caso, in contabilità, registrare la seguente voce: Addebito del conto 91 "Altre entrate e uscite" (sottoconto 2 "Altre spese"), Accredito del conto 19 "IVA sui valori acquistati".
Passo 2
Se la fattura per le merci (lavori o servizi) ricevuta è stata ricevuta successivamente, confermare la data di ricezione effettuando registrazioni nel giornale di registrazione che registra i documenti in entrata e nel libro mastro delle fatture ricevute. Metti il numero e la data di ricezione sul documento.
Passaggio 3
Elaborare una detrazione per l'imposta sul valore aggiunto nel trimestre in cui è stato ricevuto il documento, se il periodo fiscale per l'emissione del documento e il periodo della sua ricezione non coincidono (lettera del Ministero delle finanze della Russia del 16 giugno 2005 N03- 04-11 / 133 e lettera del Servizio fiscale federale per Mosca del 17.05.2005 N19-11 / 35343).
Passaggio 4
Se i periodi d'imposta di ricevimento della merce e la relativa fattura non coincidono, puoi anche emettere una detrazione IVA nel trimestre in cui la merce è stata capitalizzata. Basta presentare una dichiarazione dei redditi aggiornata per il periodo in cui è stato registrato il reddito (Risoluzione della FAS del distretto di Volgo-Vyatka del 07.11.2008N A17-1120 / 2008). Tuttavia, è necessario sapere che le autorità fiscali aderiscono all'opzione di progettazione spiegata dal Ministero delle finanze e dal Servizio fiscale federale di Mosca.
