Alcune organizzazioni trovano redditizio pagare un determinato prodotto senza attirare fondi, ad esempio in caso di carenza. Ma come si può fare? E come riflettere questa operazione in contabilità? C'è una via d'uscita: questa è la conclusione di un accordo di baratto, che implica il baratto, cioè lo scambio di beni o proprietà.
È necessario
- - contratto di permuta;
- - la fattura ricevuta;
- - lista imballaggio;
- - la fattura emessa;
- - informazioni contabili.
Istruzioni
Passo 1
Innanzitutto, è necessario redigere un contratto. È redatto in qualsiasi forma, ad esso si applicano le stesse regole del contratto di vendita. Questo documento è regolato dalle norme del diritto civile e deve contenere anche informazioni sullo scopo dello scambio, l'oggetto (nel tuo caso, il prodotto), la controprestazione e, naturalmente, i dettagli delle organizzazioni.
Passo 2
Se lo desideri, puoi autenticare questo accordo, ma va ricordato che entra in vigore dopo essere stato firmato da entrambi i capi. La proprietà dei beni ricevuti passa dopo lo scambio di beni, che può essere uguale o disuguale. Nel secondo caso, in questo documento è necessario prescrivere la condizione di compensazione per la differenza, rimborsabile sia in contanti che in merce.
Passaggio 3
Nell'effettuare queste operazioni è necessario effettuare registrazioni nelle scritture contabili. In primo luogo, riflettere la ricezione delle merci dal fornitore ai sensi del presente accordo, ciò avviene in base alla fattura: D41 "Merci" K60 "Accordi con fornitori e appaltatori" - importo di mercato IVA esclusa.
Passaggio 4
Successivamente, è necessario riflettere l'importo dell'IVA sulla merce ricevuta, l'inserimento viene effettuato sulla base della fattura e della fattura: D19 "Imposta sul valore aggiunto sui valori acquisiti" sottoconto 3 "Imposta sul valore aggiunto sulle scorte acquistate" K60. Di conseguenza, ulteriore rimborso dell'IVA, questo viene fatto solo se c'è una fattura: D68 "Calcolo di tasse e commissioni" K19.3. Questa operazione è registrata nel libro degli acquisti.
Passaggio 5
Quindi riflettere il trasferimento delle merci al fornitore secondo il documento concluso, questo viene fatto utilizzando le voci: D62 "Accordi con acquirenti e clienti" K91 "Altre entrate e spese". I documenti giustificativi per questa operazione sono la fattura, la fattura e il contratto di scambio. È inoltre necessario riflettere l'importo dell'IVA: D91 K68. Fai una registrazione nel registro delle vendite.
Passaggio 6
L'ultima azione è la compensazione del debito dell'organizzazione con cui è stato concluso l'accordo di scambio. Questo viene fatto sulla base di una dichiarazione contabile, la registrazione è redatta: D60 K62.
