Qualsiasi fatturato in contanti nell'impresa deve essere registrato in conformità con tutte le regole contabili e supportato da documenti pertinenti. La procedura per l'emissione di contanti a fronte di un rapporto è enunciata nelle istruzioni della Banca di Russia e l'importo degli importi emessi e la cerchia di persone a cui possono essere emessi sono determinati specificamente per ciascuna società e sono fissati nell'ordine della testa.
Istruzioni
Passo 1
Il denaro viene emesso ai dipendenti dell'organizzazione per acquistare beni o servizi in contanti da persone fisiche o da società che non regolano i conti con le persone giuridiche attraverso un conto personale (ad esempio, a causa di piccoli importi per l'emissione di fatture a tutti gli effetti), nonché per l'utilizzo su spese di viaggio o di intrattenimento.
Passo 2
Rifletti il denaro emesso al dipendente pubblicando: addebito sul conto 71 "Accordi con le persone responsabili", credito sul conto 50 "Cassa". Allo stesso tempo, redige un ordine di uscita di cassa, che deve essere firmato dalla persona segnalante.
Passaggio 3
Entro 3 giorni dall'emissione del contante (o dal momento del ritorno da un viaggio di lavoro), il dipendente deve presentare una relazione anticipata nel modulo stabilito n. AO-1 e allegare documenti giustificativi (ricevute di contanti, biglietti, ecc.) ad esso. Successivamente, il contabile dovrà compilare le voci in cui gli importi di denaro spesi dal credito del conto 71 verranno addebitati sui conti corrispondenti. Questi possono essere conti: 07, 08, 10-11, 15, 20, 23, 25, 26, 28-29, 41, 44-45, 50- 52, 55, 70, 73, 76, 79, 91, 94, 97 o 99. La scelta del conto appropriato dipende da come sono stati spesi i fondi.
Passaggio 4
La differenza tra gli importi emessi e quelli spesi deve essere chiusa con un ordine di cassa in entrata con restituzione del denaro al cassiere o un ordine di cassa di spesa nel caso in cui l'importo emesso non fosse sufficiente e il dipendente abbia speso fondi propri aggiuntivi.
Passaggio 5
Se si è verificata una situazione in cui il denaro non è stato restituito all'organizzazione, è necessario redigere una registrazione contabile: conto 71 credito, conto 94 debito "Carenza e perdite da danni a oggetti di valore". Quindi il denaro viene addebitato dall'accredito del conto 94 all'addebito del conto 70 "Pagamenti con personale per stipendi" (nel caso in cui possano essere trattenuti dallo stipendio del segnalante) o 73 "Pagamenti con personale per altre operazioni " (nel caso in cui non possano essere trattenuti dalla retribuzione del segnalante).
Passaggio 6
Le operazioni di prelievo di contanti devono essere riportate nell'ordine di registrazione n. 7, che è progettato per registrare 30 operazioni di prelievo di contanti separate per il rapporto. Se il numero di transazioni al mese è maggiore, è necessario compilare i fogli forniti per questo inserto.
