Quando si elaborano piani per le attività finanziarie di un'organizzazione, viene prestata particolare attenzione al saldo dei propri fondi circolanti e presi in prestito (pagamenti obbligatori nel periodo di pianificazione). Il capitale circolante nell'organizzazione è il capitale autorizzato e il profitto dell'impresa dall'attività principale. I fondi presi in prestito sono attività correnti ricevute nel bilancio dell'impresa (prestiti bancari, debiti, ecc.).
Fonti di reddito dell'impresa
A seconda dell'attività economica dell'impresa, le fonti di reddito sono suddivise in diversi tipi:
- profitto ricevuto dalla vendita di manufatti;
- profitto dalla vendita di immobilizzazioni proprie;
- profitto ricevuto da operazioni in valuta estera;
- fondi ricevuti da prestiti a progetti di imprese terze;
- detrazioni di ammortamento.
Quando si pianificano i costi finanziari per gli investimenti di capitale (sviluppo aziendale), vengono prese in considerazione le entrate totali pianificate in un determinato periodo del proprio capitale circolante, meno i pagamenti obbligatori:
- detrazioni per lo stipendio
- tassa sul reddito;
- pagamento delle risorse energetiche consumate;
- pagamento dei materiali acquistati per la produzione principale;
- pagamenti per locazione di immobili;
- pagamenti su azioni e prestiti bancari.
La principale fonte di finanziamento per gli investimenti nell'impresa è il fondo di sviluppo, le cui attività sono finalizzate al riequipaggiamento tecnico della produzione (l'acquisizione di attrezzature moderne, nuove tecnologie) e il fondo di costruzione del capitale.
Inoltre, i fondi attratti possono essere utilizzati per lo sviluppo dell'impresa.
Fonti di fondi presi in prestito
Quando si utilizzano fondi presi in prestito, viene calcolata l'importo dei fondi necessari, la loro fattibilità economica, poiché il rimborso dei prestiti aumenta significativamente gli obblighi finanziari dell'impresa. I prestiti vengono rimborsati dopo il completamento del progetto a spese del fondo di sviluppo dell'organizzazione. Se i fondi sui conti dei fondi sono insufficienti, vengono utilizzati altri fondi, nonché gli utili non distribuiti dell'organizzazione.
I fondi presi in prestito sono entrate in contanti sotto forma di assistenza finanziaria (materiale) da altre imprese, banche (prestiti a lungo termine ea breve termine), individui (prestiti), nonché emissione di azioni aggiuntive (obbligazioni).
I fondi presi in prestito possono includere anche i fondi che sono a disposizione dell'impresa a breve termine (arretrati salariali correnti, contributi previdenziali, arretrati di riserva sui pagamenti, pagamenti anticipati dei clienti).
Di conseguenza, il piano finanziario dell'impresa riflette il rapporto tra entrate e spese, nonché l'intera gamma di relazioni tra l'organizzazione e il bilancio statale (pagamenti obbligatori per l'assicurazione sociale, tasse all'erario del paese e bilancio locale), rapporti finanziari e di cooperazione con il sistema creditizio e finanziario e altri enti e imprese.
