Durante il calcolo dell'imposta sul valore aggiunto, la compilazione di un registro delle vendite o degli acquisti, l'emissione di una fattura o la compilazione di una dichiarazione dei redditi, un contabile può commettere errori in materia di IVA. Per correggere l'errore rilevato, non è sufficiente che un'impresa presenti una dichiarazione dei redditi aggiornata, è necessario adottare una serie di misure aggiuntive previste dalla legge.
È necessario
- - fattura;
- - libretto di vendita;
- - Libro degli acquisti;
- - modulo di dichiarazione dei redditi.
Istruzioni
Passo 1
Consulta la gamma di statuti che descrivono le diverse situazioni per la correzione degli errori IVA. Quindi il comma 1 dell'art. 54 del Codice Fiscale della Federazione Russa ha stabilito la procedura per il ricalcolo della base imponibile e dell'importo dell'imposta in caso di errore. Nell'art. 81 del Codice Fiscale della Federazione Russa rileva che è necessario presentare una dichiarazione dei redditi aggiornata. Inoltre, secondo il decreto del governo della Federazione Russa n. 914 del 01.12.2000, che approva le Regole per il mantenimento della contabilità nel calcolo dell'IVA (di seguito le Regole), è necessario apportare gli opportuni adeguamenti a la fattura e i libri delle vendite e degli acquisti, dove appare il valore errato dell'IVA.
Passo 2
Correggere la fattura. Sulla base della clausola 29 del Regolamento, è necessario cancellare il valore errato dell'IVA, quindi inserire l'indicatore corretto, indicare la data delle modifiche, certificare con la firma del capo e il sigillo dell'impresa. Solo l'organizzazione che lo ha emesso, ovvero il fornitore, ha il diritto di apportare correzioni alla fattura. A questo proposito, l'acquirente deve contattare il fornitore con una richiesta di correzione dell'errore IVA. Sfortunatamente, la società non è legalmente responsabile per una fattura difettosa emessa e può rifiutarsi di correggerla, quindi gli acquirenti devono spesso risolvere la situazione in tribunale.
Passaggio 3
Correggere gli errori identificati nel registro acquisti e nel registro vendite. Secondo il Regolamento, la correzione delle voci nel libro mastro degli acquisti e nel libro delle vendite viene effettuata mediante la redazione di fogli aggiuntivi. Sono compilati per analogia con il resto dei fogli del libro, mentre sono indicati il periodo corrispondente all'errore IVA e la data del foglio aggiuntivo. Riassumi la riga finale dopo aver riflesso la correzione e certifica il foglio con la firma del capo contabile. È vietato inserire più dati nel foglio aggiuntivo.
Passaggio 4
Presentare una dichiarazione dei redditi aggiornata. Secondo la clausola 5 dell'articolo 81 del Codice Fiscale della Federazione Russa, la società prepara una dichiarazione aggiornata nella forma valida nel periodo fiscale per il quale è stato rilevato un errore IVA. Riempi nuovamente tutte le linee e gli indicatori, ricordando di correggere il valore errato.
