LLC (società a responsabilità limitata) è una delle forme di proprietà più comuni. La sua popolarità si basa su un vantaggio come la scelta del sistema fiscale. L'importo delle tasse pagate dipende dalla sua scelta.
Attualmente, ci sono 4 sistemi fiscali in uso in Russia:
• OSNO (assegnato di default da nuovi imprenditori individuali e LLC);
• regime fiscale semplificato (imposta semplificata);
• UTII (imposta unica sul reddito imputato);
• Sistema di tassazione dei brevetti.
Per modificare il sistema fiscale, è necessario scrivere e presentare una domanda all'ufficio delle imposte. Questo viene fatto abbastanza raramente, perché prima devi decidere quali tasse la LLC dovrebbe pagare mensilmente, trimestralmente e annualmente. Questa circostanza dipende dal sistema fiscale prescelto.
Imposte LLC su OSNO
Elenco delle tasse che dovrebbero essere calcolate e pagate:
• Valore aggiunto (IVA) - 18%, 10%, 0%;
• Imposta sugli utili LLC - 20%;
• Imposta sulla proprietà LLC - fino al 2,2% (l'aliquota è calcolata da ciascuna regione in modo indipendente);
• Imposta sul reddito delle persone fisiche (dedotta dagli stipendi dei dipendenti)
Inoltre, l'elenco può includere premi assicurativi che, sebbene siano chiamati tasse pensionistiche LLC, non sono comunque tasse e, di conseguenza, non vengono pagati al servizio fiscale.
Una caratteristica di questa tassa è la perdita nelle transazioni con singoli imprenditori o imprese che non lavorano con l'IVA. Tale imposta non è rimborsabile.
Imposte LLC sul sistema fiscale semplificato simplified
Il principale vantaggio del sistema di tassazione semplificato è che dal 2013 la LLC non paga i seguenti tipi di tasse sul sistema di tassazione semplificato:
• Ad un profitto;
• Per la proprietà;
• Per IVA.
La LLC deve invece pagare un'unica imposta semplificata, che dipende dall'oggetto fiscale preferito. Oltre all'imposta unica, è possibile pagare l'imposta sui trasporti, nonché l'imposta sul reddito sugli stipendi dei dipendenti.
Affinché una LLC possa funzionare in questo modo, è necessario scrivere una domanda per STS dopo la registrazione della società o in un periodo specifico.
Imposte LLC su UTII
Scegliendo un tale sistema di tassazione, la società è esentata dal pagamento dell'imposta sul reddito, dell'imposta patrimoniale e dell'IVA.
Con l'UTII si paga un'unica imposta non sul reale, ma su quello imputato, il cui reddito è stabilito per ogni tipo di attività.
La base imponibile per il calcolo dell'UTII è l'importo del reddito imputato, mentre l'aliquota UTII è il 15% dell'importo del reddito figurativo.
Inoltre, oltre all'imposta imputata, è necessario versare l'imposta sul reddito dei dipendenti e, se necessario, l'imposta sui trasporti.
La scelta principale è suddivisa tra i tre sistemi fiscali elencati per le LLC, poiché i restanti due sistemi sono piuttosto specifici. L'imposta agricola unificata è utilizzata solo da una cerchia ristretta di LLC e il brevetto è destinato esclusivamente ai singoli imprenditori.
