Il denaro è il principale strumento di regolamento, le risorse finanziarie dell'organizzazione e le attività più liquide. La loro gestione competente e il controllo sistematico dei loro movimenti garantiscono la stabilità dell'azienda.
Il flusso di cassa è un insieme di processi di ricezione e spesa di denaro nei conti di regolamento di un'impresa. Di norma, il flusso di cassa totale è costituito da flussi di vari tipi di attività: principale (operativa), di investimento e finanziaria, ovvero il flusso di cassa viene effettuato in queste tre direzioni.
I flussi di cassa di ciascuna attività sono suddivisi in input e output. Per i principali flussi di input sono:
- proventi dalla vendita di beni e servizi;
- incassi da pagamenti di interessi su prestiti concessi ad altre organizzazioni;
- proventi da partecipazioni in altre imprese (quote nel capitale sociale, azioni, ecc.);
- affitto per locazione di beni immobili e attrezzature;
- Altri proventi operativi.
La struttura dei flussi di output dell'attività principale comprende:
- pagamenti a fornitori e appaltatori;
- pagamenti a lavoratori e dipendenti;
- accordi con i fondi di bilancio e fuori bilancio;
- pagamento di interessi su prestiti, obbligazioni, ecc.
Il flusso di cassa degli investimenti è generato dalla vendita e dall'acquisto di immobilizzazioni e titoli, investimenti finanziari in altre società e restituzione di denaro su prestiti concessi ad altre organizzazioni.
Il flusso di cassa derivante dalle attività finanziarie riflette la ricezione e la spesa delle risorse attratte: investimenti di investitori, prestiti bancari, ovvero operazioni relative a passività a lungo e breve termine e capitale proprio. I flussi finanziari in entrata sono costituiti da prestiti ricevuti, investimenti e fondi per azioni vendute e i fine settimana sono associati al rimborso del debito su prestiti, cambiali, obbligazioni, rimborso di azioni dagli azionisti e pagamento di dividendi.
L'analisi del flusso di cassa fornisce al management e ai fondatori dell'impresa le seguenti informazioni:
- se l'azienda riceve risorse sufficienti per acquisire beni fissi e circolanti per un'ulteriore crescita e sviluppo;
- è necessario attrarre ulteriori fonti di finanziamento (prestiti bancari, investimenti di terzi);
- L'organizzazione dispone di una quantità sufficiente di fondi liberi per estinguere debiti o investimenti nello sviluppo di nuova produzione.
Per l'analisi dei flussi di cassa, il modulo n. 4 "Rendiconto finanziario" è incluso negli estratti conto. Riflette le principali entrate e pagamenti per le attività principali, di investimento e finanziarie della società, la differenza tra le quali è l'afflusso netto o il deflusso di denaro. Un valore finale positivo del flusso di cassa caratterizza le condizioni finanziarie dell'impresa come buone e negative significa problemi nella generazione di denaro, che in futuro possono portare l'organizzazione al fallimento.
