L'analisi del flusso di cassa alle imprese è finalizzata a formare un indicatore del suo benessere. Questo valore economico è una funzione matematica della variazione della quantità di denaro nel tempo. In relazione a tale concetto vengono utilizzate le parole "afflusso" e "deflusso", che caratterizzano rispettivamente le entrate e le uscite dei fondi.
Istruzioni
Passo 1
Il flusso di cassa è un termine economico che indica un flusso costante di fondi. Si tratta della distribuzione dell'afflusso e dell'uscita di fondi nel corso delle attività della società in termini di tempo reale del loro verificarsi.
Passo 2
Il flusso di cassa può essere rappresentato come una funzione matematica, il cui grafico è una rappresentazione visiva delle attività dell'azienda. Pertanto, il flusso di cassa mostra il potenziale finanziario dell'impresa, l'efficienza (redditività) del suo lavoro. La necessità di presentare rapporti sul movimento del denaro è apparsa relativamente di recente nel sistema degli standard internazionali, tuttavia è l'indicatore più caratteristico della dinamica del denaro nell'impresa.
Passaggio 3
Vengono analizzati tre tipi di flussi di cassa: flusso di cassa derivante dalle attività principali, di investimento e finanziarie della società. I dati dello stato patrimoniale e i dati di conto economico sono utilizzati per compilare i relativi report.
Passaggio 4
Il flusso di cassa principale, infatti, è una modifica del conto economico, perché registra ricavi e costi esattamente nel momento in cui si manifestano. La modifica del rapporto si chiama trasformazione, che prevede due approcci: diretto e indiretto.
Passaggio 5
L'approccio diretto implica la trasformazione di ciascuna voce del report e riflette nel modo più completo il flusso di cassa. L'approccio indiretto si basa sull'ammontare dell'utile netto calcolato per competenza. Viene quindi rettificato per tornare al reddito netto su base di cassa aggiungendo le spese (ad esempio, ammortamento) e sottraendo il reddito non di flusso.
Passaggio 6
L'analisi del flusso di cassa dell'attività principale (operativa) della società è intesa come il flusso di fondi finalizzato allo svolgimento delle operazioni commerciali (acquisto di materie prime e attrezzature, vendita di prodotti finiti, pagamento degli stipendi ai dipendenti, interessi su prestiti, tasse). Questo flusso è il punto di partenza per determinare la stabilità finanziaria dell'impresa.
Passaggio 7
Le attività di investimento della società sono finalizzate a investimenti in immobilizzazioni, titoli, prestiti, ecc. L'analisi del flusso di cassa degli investimenti aiuta a utilizzare in modo più efficiente i fondi temporaneamente disponibili della società.
L'attività finanziaria della società prevede la fornitura di altri due tipi di attività, ovvero l'ottenimento di prestiti, proventi dalla vendita di azioni proprie della società. Le spese in questo caso rappresentano il pagamento dei dividendi e il rimborso dei prestiti.
