La definizione di flusso di cassa netto è utilizzata nell'analisi della condizione finanziaria della società. Questo indicatore viene calcolato alla fine di ciascun periodo di rendicontazione e caratterizza la differenza tra la ricezione di fondi e la loro spesa.
Istruzioni
Passo 1
Il metodo di calcolo del flusso di cassa netto di un'impresa viene utilizzato dai suoi dipartimenti finanziari per controllare la ricezione e la spesa dei fondi e per analizzare l'equilibrio finanziario dell'organizzazione. Si consiglia di farlo non solo durante la compilazione dei rapporti statutari, ma anche dopo la scadenza di ciascun determinato periodo, ad esempio un trimestre.
Passo 2
Il flusso di cassa netto mostra la differenza tra un flusso di cassa positivo in un'impresa e uno negativo. Un flusso di cassa positivo è la somma delle entrate di cassa, che include: entrate derivanti dalle attività principali, di investimento e finanziarie dell'azienda. Il flusso di cassa negativo è, di conseguenza, il risultato totale dei fondi spesi durante l'attuazione delle attività principali, di investimento e finanziarie dell'organizzazione.
Passaggio 3
L'attività principale (di produzione) dell'impresa è la principale fonte di profitto, pertanto la ricezione di fondi da questo tipo di attività è il reddito derivante dalla vendita di prodotti (beni o servizi). La spesa di fondi nella direzione principale è il pagamento a fornitori e appaltatori, l'acquisto di materie prime, materiali, semilavorati, attrezzature, ecc.
Passaggio 4
L'attività di investimento dell'organizzazione è associata all'acquisizione o alla vendita di attività a lungo termine, nonché alla ricezione di profitti dagli investimenti effettuati in un periodo precedente. Il flusso di cassa del reddito in questo caso è la ricezione di dividendi e interessi e la spesa è l'acquisto di beni immateriali, come l'ottenimento di una licenza per lavorare, l'acquisizione di diritti d'autore, diritti di utilizzo delle risorse territoriali, ecc. e. investimenti finanziari con l'obiettivo di realizzare un profitto in futuro.
Passaggio 5
Le attività finanziarie della società sono finalizzate all'incremento del proprio capitale per supportare altre due tipologie di attività. Il flusso di cassa del reddito in questo caso è la ricezione di prestiti a breve o lungo termine e proventi dalla vendita di azioni dell'impresa. Flusso di spesa: pagamento di dividendi agli azionisti e rimborso parziale o totale dei prestiti e dei prestiti ricevuti.
Passaggio 6
Pertanto, il flusso di cassa netto è il principale indicatore finanziario di un'impresa, che indica chiaramente la sua stabilità finanziaria e caratterizza la sua crescita nel mercato. Il flusso di cassa netto è calcolato per un certo periodo di tempo (periodo di rendicontazione).
